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【成都】关于成都市2017年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

来源: 成都市审计局 发布时间: 2018年09月27日 分享:

关于成都市2017年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告  

2018年8月30日在成都市第十七届人民代表大会常务委员会第四次会议上

  成都市审计局局长 曾军

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

  根据市人大常委会会议安排,我受市人民政府委托,现将2017年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下,请予审议。

  按照审计法及相关法律法规,审计局对2017年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中,我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记对四川工作系列重要指示精神为指导,深入贯彻市第十三次党代会和市委十三届二次、三次全会部署,认真落实市人大常委会有关决议和审议意见,紧紧围绕建设全面体现新发展理念的城市,聚焦推进高质量发展和打好“三大攻坚战”,狠抓审计理念和方式方法创新,持续深化大数据审计,开展审计全覆盖和常态化审计,拓展审计广度深度,增强审计监督效能,在维护政令畅通、服务发展改革、促进民生改善、规范权力运行、推进廉政建设等方面做了大量工作。

  2017年,在市委、市政府的坚强领导下,全市各级各部门认真执行市人大批准的财政预算和发展计划,坚持稳中求进工作总基调,扎实推进各项工作,经济社会保持平稳健康发展。从审计情况看,市级预算执行情况总体较好,财政保障能力进一步增强。

  ——经济保持平稳运行。持续深化放管服改革,严格执行国家结构性减税和全面降费政策,降低企业运营成本,激发市场主体活力。经济实力稳步提高,市级财政一般公共预算收入和支出分别增长11.2%、12.5%,保障了重点领域发展需要。加大产业发展投入力度,全市产业支出达268.9亿元,占一般公共预算比重达到15.3%。

  ——着力打好“三大攻坚战”。健全政府债务管理制度,完善债务风险预警和应急处置机制,加大考核问责力度,防范和化解财政运行风险。投入17.62亿元,支持坚决打赢脱贫攻坚战和做好低收入群众帮扶工作;投入49.27亿元,支持加强人居环境建设,推动实施“三治一增”,保障大气、水、土壤污染防治专项治理。

  ——持续深化财税领域改革。制定市域范围跨区(市)县税源迁移管理办法,促进生产要素自由流动和产业项目合理配置。按照重塑城市空间结构和经济地理的要求,打破圈层划分,积极稳妥推进市以下财政体制改革;全面规范、公开透明的预算制度基本建立,政府综合财务报告试编工作有序开展。

  ——审计查出问题整改成效较好,体制机制进一步健全。2016年度审计工作报告反映了291个问题,其中271个已完成整改,整改率93.13%,比2016年提高了2.89个百分点。审计整改促进增收节支47.51亿元,根据审计意见制定或修改完善规章制度16项,推动解决历史遗留问题5个。

  一、市级决算草案和预算管理审计情况

  重点审计了市财政部门具体组织市级预算执行和编制市级决算草案情况。从财政管理和预算执行具体组织实施情况看,还存在一些需要改进的问题。主要是:

  (一)决算草案编制不够准确完整。政府投资基金中财政出资形成的资产和权益41.12亿元事项未在决算草案中反映。

  (二)部分预算分配和管理还不够规范。一是部分项目预算安排未充分考虑上年执行情况。对2016年安排预算未执行的12个项目,2017年继续安排项目预算,预算执行率仍为0。二是项目执行进度不均衡。截至2017年9月,40个部门的项目资金支出进度不足50%,4个部门项目支出进度低于20%,最低支出进度仅为8.6%。三是个别专项资金分配、使用效率还需提高。年初分配方案不细化,1.24亿元资金超过规定时限才分配下达;资金使用率低,沉淀在主管部门或区(市)县乡镇,未发挥资金使用效益;资金分配零星分散、重点不突出、财政投入存在“小、散”问题。

  (三)转移支付管理还不完全适应改革要求。一是部分转移支付未完全按照预算法规定在本级人民代表大会批准预算后的30日和60日内正式下达。二是在97个专项转移支付中,有36个专项(年初预算18.27亿元)全部未提前下达区(市)县,2017年提前下达区(市)县专项转移支付仅占2016年专项转移支付决算数的30.28%,未达到70%的规定。三是一般性转移支付占转移支付比重达47.74%,较2016年提高了0.14%,但与占比60%以上的目标还有差距。

  (四)财税领域部分事项改革亟待深化。一是国有资本经营预算范围不够完整。截至2017年底,纳入市国资委管理的市级国有一级企业40户中,有25户(占62.5%)尚未纳入国有资本经营预算管理范围。二是政府投资基金绩效和运营管理还需加强。截至2017年底,全市共设立10支政府投资基金(其中市本级设立2支),存在社会资本参与度较低,投资进度不够理想,8支基金实际到位资金中无社会资本,3支基金尚无签约项目,专业化运作程度不够高,2支基金管理公司符合条件的高级管理人员少于规定的3人,归属政府的投资收益和利息2331.73万元未及时足额上缴财政等问题。

  (五)落实税收征管政策不到位。征管方面存在应征未征耕地占用税8.4亿元;纳税人错误申报,重复征收税收307.66万元等问题;执行政策方面存在部分涉税事项未实现网上办税,纳税申报简并征期政策部分未落实,对纳税人欠税管理力度不够,部分退税办理时间超过法定期限的问题。

  对审计发现的上述问题,财税部门正在积极整改,各项应征税款已有3.1亿元征收入库,重复征收的307.66万元税收已退还,其余问题正在整改中。

  二、市级部门预算执行审计和决算草案审签情况

  积极运用信息化手段,对市级126家一级预算单位、344家二级预算单位近三年预算执行和决算草案进行全覆盖审计、审签,重点审计了12个部门。审计、审签结果表明,市级部门预算执行总体情况较好,决算草案编制基本符合规定,厉行节约各项规定得到较好的贯彻执行。但同时还存在一些问题:

  (一)资金资产管理还不够规范。3个部门应缴未缴财政收入1.46亿元;2个部门应征未征财政收入10.73亿元;3个部门账务处理及支出不规范1273.04万元;3个部门未及时下达上级安排的项目资金6711.49万元;1个部门无收费许可证违规收费499.59万元; 3个部门固定资产账实不符916.42万元。

  (二)未严格执行政府采购相关规定。2个部门111万元的政府采购方式不符合规定;1个部门违规签订21万元的政府采购补充协议;1个部门740万元的工程项目未按政府采购相关规定确定供应商。

  (三)部门决算草案编制不够规范。2个部门未及时清理往来账款,长期挂账1863.25万元;2个部门未清理上缴财政项目结余资金1529.77万元。

  (四)“三公”经费和机构编制管理不严。个别部门“三公”经费超预算和无预算支出23.9万元;公务接待费用274.24万元存在三单不齐的现象;8个部门分别存在领导职数管理不规范、上编与下编程序执行不严格、编制管理信息化系统数据更新不及时、未按规定聘用临时人员的问题。

  (五)经济决策制度执行不严格。3个部门的预算安排、资产处置、重大决定等事项未经集体研究,涉及金额9790.76万元;同时存在重大经济决策书面记录不完整、重大经济决策事项未及时跟踪监管的问题。

  对审计发现的上述问题,已有应缴未缴、应征未征财政收入3.73亿元补缴入库,已按规定清理财政长期挂账1806.63万元、上缴财政项目结余资金1118.93万元,下达上级安排的项目资金4699.39万元,其余问题有关部门正在整改中。

  三、重大专项资金和民生工程审计情况

  (一)保障性安居工程跟踪审计

  对92个安居工程项目的建设管理情况进行了重点检查,并对180户农村危房改造家庭进行了入户调查。从审计情况看,各地积极探索建立和完善多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度,大力推进项目建设,群众居住条件明显改善,但部分资金和住房仍存在被挤占挪用、违规支付、骗取或空置等问题,涉及资金556.69万元、住房2048套,还有28.06亿元未及时安排使用。后续监管未及时跟进,126户不再符合保障条件的家庭仍享受住房123套和补贴1.08万元;棚户区改造项目补偿款和租金等7282.12万元应缴未缴财政。

  (二)“四改六治理”老旧院落改造专项资金审计调查

  对老旧院落改造、物业管理机制建立、房屋专项维修资金归集以及民主决策程序等情况进行了检查,共抽查了五城区27个街道办事处237个院落,抽查率43%。审计发现的主要问题:民主决策程序上存在个别院落改造方案公告时间不达标,民主决策程序不合规,未达到预期效果等问题;改造范围和电力户表改造任务上存在把关不严,将7个不属于改造范围的院落纳入改造范围,20个院落、1991户未完成电力户表改造任务等问题;资金使用和院落维修资金筹集上存在一般性支出挤占专项资金0.92万元,未设专账进行核算,13个院落收取维修资金困难等问题;工程建设管理上存在施工单位不合规、未按合同约定收取履约保证金、未进行政府采购等问题。

  (三)强农惠农财政补贴资金“一卡通”审计调查

  对2015年至2017年18类强农惠农财政补贴资金使用“一卡通”情况进行了专项审计调查,发现的主要问题:一是违规套取挪用财政资金。用村机动地、国有土地、已改变用途的耕地套取耕地地力保护补贴资金500.94万元;用集体土地、被征占后的退耕还林土地套取退耕还林补助资金13.29万元;套取死亡人员民政优抚资金2.48万元发放给其他人员;挪用财政补贴资金8.83万元。二是资金审核监管存在漏洞。政策性农业保险领导小组履职尽责不到位,未按要求开展有效工作;未按规定发放、未发放到户、拖延支付救助金12.19万元;平均分配公益林补助资金;将445.38万元财政补贴资金公款私存;向死亡人员、不符合条件的人员发放补贴资金83.48万元。

  对审计发现的上述问题,22个区(市)县采取措施积极整改,已追回财政资金7556.21万元,盘活闲置资金13.92亿元,其余问题有关部门正在整改中。

  四、“三大攻坚战”相关审计情况

  把助力打好“三大攻坚战”放在审计工作突出层面,强化相关重点任务推进情况的审计监督。

  (一) 防范化解重大风险审计情况

  1.地方政府债务风险防控情况。2017年持续关注政府债务,相关区(市)县风险防范意识进一步增强,举债冲动得到有效遏制,但在审计中仍发现存在违反规定为平台公司举债提供还款承诺或担保;使用政府储备土地进行担保融资;改变融资资金用途;未按合同约定提前支付费用等问题。

  相关区(市)县已按照省政府《关于进一步加强政府债务和融资管理的通知》(川府发〔2017〕10号)进行了清理,撤销收回不合规的承诺函,建立完善了债务管理制度,进一步厘清了政府债务与企业债务的关系。

  2.金融风险防控情况。对地方金融机构防范化解重大风险进行了专项审计调查,从审计情况看,该金融机构能完善内部治理,综合实力和市场竞争力不断提升。但也存在部分信贷资产分类不正确;部分自有与理财资金通过信托、券商等机构,“绕道”向个别信用等级较低或难以通过正常渠道融资的客户发放类贷款,存在一定信贷风险;部分封闭式理财产品吸收的资金用于长期投资,产品到期后只能通过续发新的理财产品兑付本息,存在流动性风险等问题。

  (二)扶贫政策落实和资金管理审计情况

  对扶贫资金进行了跟踪审计,涉及资金15.74亿元。总的看,该区县能积极贯彻落实精准扶贫系列措施,持续推进脱贫攻坚工作,不断改善贫困地区生产生活条件。但也存在以下问题:

  1.扶贫政策落实还不够精准。建档立卡贫困户有854人不符合标准;向24户非建档立卡贫困户违规发放扶贫小额贷款46.8万元;个别定点医疗机构违规收取建档立卡贫困户就医垫资款144.55万元;个别乡镇未按规定发放就业培训补助共计6.15万元;扶贫技能培训资金效果差,培训后就业率仅为3.32%。

  2.扶贫工作不够扎实。扶贫项目库建设工作进展缓慢,程序不完善,导致部分乡镇出现数据不准确的情况;部分乡镇扶贫资金使用效率较低、项目实施进展缓慢;建档立卡808户贫困户的供水水样抽检不合格,存在饮用水不安全的情况。

  3.扶贫资金管理还需进一步加强。财政专项扶贫资金第一批项目及资金计划下达时间滞后,未经批准下拨扶贫资金1.65亿元;教育资助资金383.9万元挂在往来科目中未及时清理;超范围使用扶贫资金301.65万元。

  (三)污染防治和自然资源资产审计情况

  重点开展了2个区县领导干部自然资源资产离任审计。审计结果表明,有关地区和领导干部认真落实自然资源资产管理和生态环境保护责任,生态环境质量有所改善,但仍发现一些问题:

  1.水环境保护需加强,水质保护存在隐患。河流出境水质较入境水质有所下降;水污染防治工作未达到预期目标;饮用水源区保护责任单位制度落实有待进一步加强。

  2.大气污染目标未完成,污染因素仍然存在。大气污染物主要指标年均浓度超标,目标值指标未完成;未全面完成自然资源目标考核任务; 机动车污染防治目标任务未按时完成。

  3.履行自然资源监督责任不力,导致违规行为屡禁不止。将262.95亩非耕地划入基本农田; 未履行审批手续,将1534.86亩耕地变更为建设用地;非“净地”出让国有土地使用权; 对违规占用耕地后续监管不到位,导致违法行为屡禁不止;主管部门未申请人民法院强制执行而自行撤销案件。

  审计后移送2个违纪线索,促进相关部门建立健全规章制度4项,相关违法违纪人员9人被判刑,1人被开除党籍。其余问题正在整改中。

  五、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

  重点关注了“三治一增”“河长制”工作推进情况,工程建设领域保证金的收取、退还情况,4项行政审批事项进驻政务中心情况,扶贫政策执行情况等。审计结果表明:成都市部署了“三治一增”工作,深入实施了锦城蓝天、蓉城碧水、城市绿心等建设行动,让绿色发展成为城市最鲜明底色和最持久优势;审计的4个区县均建立了“河长制”制度,责任得到层层落实;促进了工程建设领域保证金的清退;取消了中央指定地方实施的行政许可事项14项,行政审批事项按要求进驻政务中心,行业协会商会脱钩工作有序的实施,全面实行“多证合一”的登记模式,优化了创业环境和营商环境,推动了政府部门简政放权和信息共享。同时,也存在税费减免政策未落实,违规征收应减免的行政事业性收费110.05万元;未按规定时间清退以往年度收取的其他保证金和超时占用的投标保证金3.93亿元,加重了企业负担的问题。

  2017年下半年和2018年一季度政策跟踪审计反映的问题,均基本进行了整改落实,2018年二季度反映的问题正在整改落实中。

  六、国有企业审计情况

  2017年度,对13户市属国有企业进行了领导干部经济责任和资产负债损益进行了审计,结果表明,相关企业认真贯彻落实相关政策措施,不断深化改革,提升经营管理水平,实现国有资产保值增值。审计发现的主要问题:

  (一)决策程序不规范、制度执行不力。2户企业处置不良资产、购买中介服务、重大设计变更等事项14.89亿元未履行报批手续;1户企业逆程序操作对外担保5亿元;1户企业违规从信托公司融资贷款12.5亿元,3户企业1.09亿元的资金使用和18个账户管理控制不严,5户企业风险管理制度不完善及执行不到位1.42亿元。

  (二)资产质量不高,风险控制不足。2户企业资金长期挂账3.3亿元;2户企业部分土地资产未取得权证;1户企业资产权责不清和资产闲置6101.07万元;1户企业1133.84万元的工程项目管理不规范,投资控制不严。1户企业职责履行不到位,造成资产流失和损失297.91万元;4户企业诉讼事项多、委托贷款和担保把关不严、对外投资项目效益不高,存在潜在损失风险共计154.17亿元。

  (三)会计核算不规范,影响资产损益真实性。2户企业资产核算不实6.36亿元;2户企业年度损益核算不实1.03亿元;1户企业账务处理不规范2.73亿元;未及时确认租金、广告收入8644.99万元。

  (四)盈利能力不强,对下属企业管理不到位。1户企业的多家子公司连续亏损,影响集团整体效益2431.03万元;个别子公司虚增利润1314.71万元。下属企业存在944.02亩土地超过2年未开发,建设用地1217.85亩未批先用,个别领导干部及在职职工经商办企业并与集团内部公司交易1648.32万元等问题。

  审计中揭示140多项问题和情况,已办理移送事项8件,督促整改收回资金14.88亿元,纠正不规范使用资金4.51亿元,建章立制25项。

  七、政府投资审计情况

  投资审计紧紧围绕市委、市政府工作重心,坚持既关注投资控制和资金使用效益,又关注建设领域体制机制问题,审计覆盖面更广,发现问题更加全面深入,揭示隐患风险和体制机制问题的能力进一步提高。

  (一)竣工决(结)算审计开展情况

  “内行监督,同行竞争”的政府投资审计复核机制把住政府性投资建设的最后环节,有效保证了审计质量,提高了监督成效。2017年7月至2018年6月,共完成政府投资竣工决(结)算审计项目80个,送审投资额171.75亿元,审定投资额156.05亿元,审减金额15.7亿元,总审减率9.14%。

  对审计发现的多计工程款、多计待摊投资问题,项目业主已经进行整改。同时,对审计过程中发现的前期论证不充分导致后期变更较多、招标文件不严谨、未编制概算或概算审批不及时、未按规定实施招投标或比选、合同执行不严、补充协议与主合同存在实质条款的不一致、参建单位履职不到位等问题,审计建议项目业主、项目代理业主提高履职能力,在后续建设项目中,加强对招标文件的审查、规范招标、严格合同执行、加强对参建单位履职的监管。

  (二)专项审计调查及重大项目跟踪审计开展情况

  以专项审计调查及重大项目跟踪审计为抓手,对2016年至2017年4月底组织实施的“项目年”决策部署推进情况进行了专项审计调查,对2015年至2016年成都市政府重大投资项目评审联席会议审定的32个项目实施了专项审计调查,对9个省市重大项目开展了全过程跟踪审计,有效提升了审计监督覆盖率和反映问题的时效性。审计重点关注了相关政策制度贯彻执行、创新投融资改革、招商引资落地落实、项目推进、要素保障、资金管理使用等内容。

  审计发现的主要问题有:部分省重点新开工项目未按期开工;部分招商引资项目落地落实不理想;土地和环保政策执行不到位;部分重点项目因前期论证不充分、要素保障不到位、协调沟通不够、统筹协调不足影响项目推进;部分项目筹资方式单一,后续建设所需资金暂未得到有效保障,个别PPP项目实施不规范;部分项目建设资金使用管理不规范等。

  审计发现的问题相关业主单位进行了积极整改。同时,市发改委针对项目推进过程中存在的困难和问题强化了统筹调度机制,改进项目决策机制,强化对全市重大项目要素保障的通盘考虑和统筹安排,

  八、审计移送的重大违法违纪问题线索情况

  上述各项审计中,移送重大问题线索33起,是2016年同期的3倍,涉及人员26名,查出损失浪费3.35亿元。主要包含侵占扶贫、环保、保障性住房和涉农等民生领域资金损害公共利益;个别公职人员“不作为、慢作为、乱作为”影响了国家扶贫政策措施的贯彻落实;国有企业管理中决策不当、滥用职权造成国有资产损失;企业使用假发票偷逃税款;利用职务之便谋取不正当利益;虚报工程造价导致财政资金损失;套取专项资金等问题。

  本报告反映的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题,有关具体情况通过单项审计报告反映。下一步,我们将认真督促整改,并向人大常委会专题报告整改情况。

  九、审计建议

  (一)切实提高财政资源配置效率。一是预算安排时充分考虑结转结余和政策变化等实际情况,抑制新增存量资金,避免资金沉淀。二是进一步深化专项转移支付改革,强化资金统筹使用,做实做细资金监管,提高资金使用绩效。三是通过运用政府投资基金对资金配置方向进行引导,实现财政资金杠杆放大效应,来落实相关产业政策,协调区域经济发展。

  (二)完善打好三大攻坚战相关措施。一是切实防范地方政府债务风险,积极稳妥化解存量、严控地方债务特别是隐形债务增量,落实金融风险属地处置责任,统筹抓好金融领域风险防范。二是深入开展扶贫领域和“一卡通”专项治理工作,严肃惩处贪污侵占、虚报冒领等行为,加强跨部门涉贫信息整合共享,精准施策、强化监管,提高扶贫资金和项目绩效。三是健全生态环境保护协同机制,强化生态环境修复源头治理。

  (三)有效保障重点建设项目落地实施。一是加强重点项目的前期储备和可行性研究论证,加强设计的科学性、经济性和稳定性。二是提高项目统筹协调力度,抓好资金、土地、审批等要素保障,探索新型融资方式、拓宽融资渠道,提高创新投融资能力,切实保障项目建设资金。三是强化业主责任,提高业主管理能力,加强项目全过程管理,强化参建各方依法履职履约意识。

  主任、各位副主任、秘书长、各位委员,在市委的正确领导和市人大监督支持下,市级预算管理和财政收支不断规范。我们将深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记对四川工作系列重要指示精神,全面落实市委关于推动高质量发展的重大决策部署,深化审计管理体制改革,推进审计全覆盖,更加自觉地接受市人大的指导和监督,尽责担当,依法履职,为加快建设全面体现新发展理念的城市贡献审计力量。

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