欢迎访问四川省审计厅门户网站! 设为首页|加入收藏

关于中德财政合作四川森林可持续经营项目2016年度财务收支和项目执行情况的审计结果

来源:查看原文发布时间:2017年09月27日

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定和相关贷款协定以及审计署授权,四川省审计厅对中德财政合作四川森林可持续经营项目2016年度财务收支和项目执行情况进行了公证审计。现将审计结果公告如下:

一、审计师意见

审计师意见

四川省林业厅

 

我们审计了中德财政合作四川森林可持续经营项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的资金来源表、项目支出表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第21页)。

(一)项目执行单位对财务报表的责任

编制上述财务报表是你厅的责任,这种责任包括:

1按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了中德财政合作四川森林可持续经营项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

)其他事项

由于该项目2016年度没有向德国复兴银行提款报账,我们不对提款报账发表意见

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

                          中华人民共和国四川省审计厅

                                2017626

地址:中国四川成都永兴巷15

邮政编码:610012

电话:86-028-86523693

传真:86-028-86523693

 

二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

资 金 平 衡 表

BALANCE SHEET

20161231

(As of December 31, 2016)

项目名称:中德财政合作四川森林可持续经营项目 

Project Name: Sustainability of Natural Resources – Sustainable Forest Management in Sichuan Province (Sichuan Ⅱ)   

编报单位:四川省林业厅                                                                                       货币位:人民币元

Prepared byForestry Department of Sichuan Province                                                                Currency Unit: RMB Yuan

         

Application of Fund 

期初数

Beginning Balance

期末数

Ending  Balance

         

Sources of Fund

期初数

Beginning Balance

期末数

Ending Balance

一、项目支出合计 Total Project Expenditures

31,484,327.73

58,122,824.60

一、中方配套 Chinese Counterpart Funds

15,595,121.36 

23,064,225.97 

    1. 项目建设支出合计 Total Project Implementation Expenditures

30,457,441.96

56,698,073.38

二、项目借款合计 Total Project Loan

18,082,227.27 

14,608,925.55

      其中:年终汇率调整德方贷款 Incl.:GF  adjustment at the currency exchange rate of Dec 31

-834,468.92

-485,227.44

    1德方贷款 KfW Loan

18,082,227.27

14,608,925.55 

    2. 其他项目支出 Other Project Related Expenditures

1,026,885.77

1,424,751.22

       其中:收到贷款 GF received

6,798,087.02

23,555,972.74 

二、货币资金合计 Total Cash and cash equivalents

4,914,683.56

4,974,767.23

             年终汇率调整收到贷款  GF adjustment at the currency exchange rate of Dec 31 

-812,007.28 

-354,250.39 

    1. 银行存款 Bank Deposit

4,914,683.56

4,974,767.23

             申报贷款 GF in progress

16,264,714.75

- 

    2. 现金 Cash

-

-

             已偿还贷款 GF Repaid

-4,146,105.58

-8,461,819.75 

三、应收款合计 Total Account Receivables

8,208,495.39

8,263,978.63

             年终汇率调整已偿还贷款  GF Repaid adjustment at the currency exchange rate of Dec 31  

-22,461.64

-130,997.05 

四、预付账款 Advance Payment

-

-

    2国内借款 Domestic Loan   

-

-

五、固定资产合计 Total Fixed Assets

-

-

三、应付款合计 Total Account Payables

9,048,548.51 

28,579,553.48

四、其他收入 Other Revenues

793,812.36  

1,521,611.69

五、森林经营单位应偿还德方贷款 GF repayed

1,087,797.18 

3,587,253.82

               

Total Application of Fund

44,607,506.68

71,361,570.51

          

Total Sources of Fund

44,607,506.68 

71,361,570.51 

 

(二)资金来源表

ii. Sources of Funds

资金来源表

SOURCES OF FUNDS

本期截至20161231日 

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:中德财政合作四川森林可持续经营项目 

Project Name: Sustainability of Natural Resources – Sustainable Forest Management in Sichuan Province (Sichuan Ⅱ)  

编报单位:四川省林业厅                                                                                           货币位:人民币元

Prepared byForestry Department of Sichuan Province                                                                           Currency Unit: RMB Yuan

年度

Year

合计

Total

中方配套

Chinese Counterpart Funds

德方贷款

German Funds

其他收入

Other Revenues

预算

Budget

实际到位

Actual

%

 Completed

预算

Budget

实际到位

Actual

Completed

预算

Budget

实际到位

Actual

Completed

预算

Budget

实际到位

Actual

%

 Completed

2012

3,578,141.80 

4,283,267.18 

119.71%

1,938,403.00 

2,355,125.14 

121.50%

1,639,738.80 

1,927,000.00 

117.52%

-

1,142.04 

-

2013

4,744,938.00 

4,962,010.31 

104.57%

2,286,000.00 

2,969,973.66 

129.92%

2,458,938.00 

1,987,788.50 

80.84%

-

4,248.15 

-

2014

4,126,147.20 

4,757,388.69 

115.30%

387,964.00 

2,827,375.02 

728.77%

3,738,183.20 

1,922,769.23 

51.44%

-

7,244.44 

-

2015

19,869,638.00 

8,372,347.28 

   42.14%

4,711,638.00 

7,442,647.54 

157.96%

15,158,000.00 

148,522.01 

0.98%

-

781,177.73 

-

2016

78,109,250.00 

25,412,546.55 

32.53%

32,696,910.00 

7,469,104.61

22.84%

45,412,340.00 

17,215,642.61

37.91%

-

727,799.33

-

2017

8,825,020.00 

- 

-

4,864,800.00 

-

-

3,960,220.00 

-

-

-

-

-

2018

2,456,180.00 

- 

-

2,189,360.00 

-

-

266,820.00 

-

-

-

-

-

合计 Total

121,709,315.00 

47,787,560.01 

39.26%

49,075,075.00 

23,064,225.97 

47.00%

72,634,240.00 

 23,201,722.35

31.94%

0.00 

1,521,611.69 

-

 

项目支出表

iii. Project Expenditures Report

项目支出表

PROJECT EXPENDITURES REPORT

本期截至20161231日 

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:中德财政合作四川森林可持续经营项目 

Project Name: Sustainability of Natural Resources – Sustainable Forest Management in Sichuan Province (Sichuan Ⅱ)  

编报单位:四川省林业厅                                                                                      货币位:人民币元

Prepared byForestry Department of Sichuan Province                                                                        Currency Unit: RMB Yuan

内容

Descriptions

总预算

Total Budget

累计支出金额

累计完成金额进度%

 Accumulative Progress in Expenditures %

本年资金计划

Budget this Year

本年支出

 Expenditures this Year

本年完成进度%

% in the year

合计

 Total

中方承担

Chinese FC

德方应承担

实际汇兑损益 Currency Exchange Gain/Loss at the Actual Transactions

德方小计 German FC Total

收到贷款

GFC received

申报贷款

G FC in progress

年终汇率调整收到贷款GF Adjustment at the Currency Exchange Rate of Dec.31

1. 森林可持续经营 Sustainable Forest Management

72,237,950.00 

33,584,735.90

19,417,377.93

14,260,679.50

14,260,679.50

-

-

-93,321,.53

46.49%

49,444,550.00

15,347,080.90

31.04% 

1.1 森林经营单位组建、森林经营方案编制及审批

FMU formation,FM planning and approval

2,186,700.00 

1,064,795.00

1,064,795.00

- 

-

-

-

-

48.69%

1,606,300.00

484,395.00

-

1.2 营林措施  Silvicultural treatment

64,799,700.00 

31,455,265.00

17,287,907.03

14,260,679.50

14,260,679.50

-

- 

-93,321,.53

48.54%

43,519,500.00

14,664,195.00

33.70%

1.2.1近自然森林经 Close-to-nature FM

48,593,100.00 

20,747,005.00

11,617,553.57

9,184,088.50

9,184,088.50 

-

-

-54,637.07

42.70%

33,285,400.00

9,928,395.00

-

1.2.2竹林垦复 Bamboo improvement

9,668,100.00 

7,126,425.00

2,109,466.96

5,055,515.25

5,055,515.25

-

-

-38,557,21

-

3,720,400.00

1,178,760.00

-

1.2.3桉树、杨树近自然改造 Poplar and Eucalyptus reformation

6,538,500.00 

3,581,835.00

3,560,886.50

21,075.75

21,075.75 

-

-

-127.25 

-

6,513,700.00

3,557,040.00

-

1.3 恢复性造林 Recovery afforestation

4,477,750.00 

520,105.00 

520,105.00

- 

-

-

-

-

-

3,957,550.00

-

-

1.4 项目监测 Monitoring and evaluation

   773,800.00

544,570.90

544,570.90

- 

-

-

-

-

-

361,200.00

198,490.90

-

2. SFM相关工程 SFM related engineering works

27,516,300.00 

11,772,205.00

9,395,672.91

2,399,792.00

2,399,792.00

-

- 

-23,259.91

42.78%

24,516,500.00

8,772,465.00

35.78%

2.1 林区便道 Forest Track

24,283,000.00 

11,433,545.00

9,199,077.92

2,256,864.00

2,256,864.00

-

-

-23,259.91

-

21,461,900.00

8,612,465.00

-

2.2 集材道 Skid trail

3,233,300.00 

338,660.00

196,594.99

142,928.00

142,928.00

-

-

-862.99 

-

3,054,600.00

160,000.00

-

3. 森林可持续经营设备 Equipment for SFM

1,872,500.00

1,737,688.67 

153,705.74

1,593,898.00

1,593,898.00

-

- 

-9,915.07

92.80%

276,000.00

141,246.67

51.18%

3.1 油锯 Chain Saw

390,300.00

354,350.00

2,223.62

354,350.00

354,350.00

-

-

-2,223.62

-

36,000.00

-

-

后续

3.2 斧头、砍刀等 Axe/Machete 

103,200.00

47,100.00

4,289.71

43,200.00

43,200.00

-

-

-389.71

-

60,000.00

3,00.00

-

3.3 油漆、塑料绳等 Oil paint and plastic rope

76,000.00

37,772.00

4,704.40

33,348.00

33,348.00

- 

-

-280.40

-

40,000.00

1,880.00

-

3.4 皮卡车 Pick-up 1

270,000.00

270,000.00

1,630.23 

270,000.00

270,000.00

- 

-

-1,630.23 

-

- 

- 

-

3.5 皮卡车 2(四驱) Pick-up 2 (Four-wheeled)

889,000.00

884,466.67

139,988.30 

749,000.00

749,000.00

-

-

-4,521.63 

-

140,000.00

1,35,466.67

-

3.6 运输车 Truck 

144,000.00

144,000.00

869.48 

144,000.00

144,000.00

-

-

-869.48 

-

- 

- 

-

4. 培训 Training 

1,583,805.00

762,512.80

762,512.80

- 

- 

- 

- 

- 

48.14%

500,300.00

231,583.00

46.29%

4.1 省级项目人员培训 Province level staff training

387,905.00

425,370.49

425,370.49

- 

-

-

-

-

-

34,500.00

120,000.00

-

4.2 县与乡镇人员培训 County & township level staff training 

307,400.00

197,988.81

197,988.81

- 

-

-

-

-

-

51,000.00

46,631.00

-

4.3 林农培训和野外实习 Forest farmer training 

209,800.00

34,980.00

34,980.00

- 

-

-

-

-

-

129,800.00

14,545.00

-

4.4 国内考察学习 In-county study tour 

678,700.00

104,173.50

104,173.50

- 

-

-

-

-

-

285,000.00

50,407.00

-

5. 先进理论学习、推广 Advanced concept study and dissemination 

4,142,820.00 

2,178,780.91

2,178,780.91

- 

- 

- 

- 

- 

52.59%

328,500.00 

334,549.10

101.84%

5.1 国际先进理论考察学习 International study tour

2,492,820.00

1,172,755.81

1,172,755.81

- 

-

-

-

-

-

-

-

-

5.2 项目经验和成果推广 Dissemination of project results and experiences

550,000.00

10,000.00

10,000.00

- 

-

-

-

-

-

- 

-

-

5.3 森林可持续经营研究 Sustainable Forest Management Research 

1,100,000.00

996,025.10

996,025.10

- 

-

-

-

-

-

328,500.00

334,549.10

-

6. 咨询 Consultancy

5,929,100.00

5,301,603.24

- 

5,301,603.24

5,301,603.24

-

-

-

89.42%

427,000.00 

493,170.97

115.50%

7. 项目管理运行费 Project Management.and Running Cost 

8,426,840.00 

1,845,774.30

1,845,774.30

- 

-

-

-

-

21.90%

2,616,400.00 

571,294.30

21.84%

8.基本预备费 Contingencies

-

- 

- 

- 

-

-

-

-

-

- 

-

-

9.年终汇率调整德方贷款 GF adjustment at the currency exchange rate of Dec 31

- 

-485,227.44

- 

-485,227.44

-

-

-485,227.44

-

-

- 

349,241.48

-

10. 其他项目支出 Other project related expenditures

- 

1,424,751.22

1,424,751.22

- 

- 

- 

- 

- 

-

- 

397,865.45

-

10.1 税金 Taxes

- 

- 

- 

- 

-

-

-

-

-

-

- 

-

10.2 其他公共收费 Other Public Charges

- 

- 

- 

- 

-

-

-

-

-

-

- 

-

10.3 项目启动前支出 Pre-Project Expenditures

- 

19,300.00

19,300.00

- 

-

-

-

-

-

-

- 

-

10.4 利息支出 Interest Payment

- 

386,182.45

386,182.45

- 

-

-

-

-

-

-

220,932.45

-

10.5 承诺费支出 Commitment fee

- 

941,210.40

941,210.40

- 

-

-

-

-

-

-

128,801.37

-

10.6 转贷手续费支出 Onlending charge

- 

78,058.37

78,058.37

- 

-

-

-

-

-

-

48,131.63

-

合计 Total 

 121,709,315.00 

 58,122,824.60 

 35,178,575.81 

 23,070,745.30 

 23,555,972.74 

 -   

 -485,227.44 

 -126,496.51 

47.76%

 78,109,250.00 

 26,638,496.87 

34.10%

 

)贷款协定执行情况表

iv. Statement of Implementation of Loan Agreement

贷 款 协 定 执 行 情 况 表

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20161231日 

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:中德财政合作四川森林可持续经营项目  

Project Name: Sustainability of Natural Resources – Sustainable Forest Management in Sichuan Province (Sichuan Ⅱ)   

编报单位:四川省林业厅                                                                                        货币位:欧元/人民币元

Prepared byForestry Department of Sichuan Province                                                                       Currency Unit: EUR/RMB Yuan

  Category

核定贷款金额

Loan Amount

本年度提款数

Current-period Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

欧元  EUR

欧元  EUR

折合人民币 RMB

欧元  EUR

折合人民币  RMB

1森林经营可持续

6,510,750.00  

1,860,517.25

13,594,427.44

1,981,736.66 

14,480,153.43 

Sustainable Forest Management 

2. SFM相关工程与设备

2,747,150.00 

410,329.78

2,998,197.64

547,086.62 

3,997,452.51 

SFM related engineering works and equipment

3. 咨询服务

742,100.00 

60,142.80 

439,451.41 

646,536.98

4,724,116.41 

Consulting Service

4. 基本预备费

-

-

-

-

-

Contingencies

5. 专用账户

-

-

-

-

-

Special Account

总计

10,000,000.00 

2,330,989.83 

17,032,076.49 

3,175,360.26 

23,201,722.35 

Total

          

)专用账户报表

v. Special Account Statement

专 用 账 户 报 表

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20161231

   (For the period ended December 31, 2016

项目名称:中德财政合作四川森林可持续经营项目 

Project Name: Sustainability of Natural Resources – Sustainable Forest Management in Sichuan Province (Sichuan Ⅱ)

贷款号:BMZ No.: 2007.66.386             Loan No. BMZ No.:2007.66.386

编报单位:四川省林业厅                     Prepared byForestry Department of 

                                                    Sichuan Province

开户银行名称:中信银行成都分行          Depository Bank: Chengdu BranchChina 

                                                       CITIC Bank

账号:7411015183100000124               Account No. : 7411015183100000124

货币种类:元                          Currency: EUR

本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金  额

Amount

期初余额

Beginning Balance

    -

增加:

Add:

-

本期德国复兴信贷开发银行回补总额

Total Amount Deposited this Period by KfW

2,270,737.03

本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

0.32

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures 

-

减少:

Deduct:

-

本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

2,270,737.03

本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

-                                                 

期末余额

Ending Balance 

0.32

后续To be continued

B部分:指定账户调节

Part B-Account Reconciliation

金  额

Amount

1. KFW首次存款总额  

Amount Advanced by Kfw

-

减少:

Deduct:

-

2. KFW回收总额

Total Amount Recovered by Kfw

-

3. 本期期末指定账户首次存款净额

Outstanding Amount Advanced to the Designated Account at the End of this Period

-

4. 指定账户期末余额

Ending Balance of Designated Account 

0.32

增加:

Add:

-

5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period

-

申请书号

Application 

-

6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

-

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)   

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

-

减少:

Deduct:

-

8. 利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

-

9. 本期期末指定账户首次存款净额

Total Advance to the Designated Account Accounted for at the End of this Period

0.32

 

)财务报表附注

财务报表附注

1.项目概况

中德财政合作四川森林可持续经营项目(以下简称“中德森林项目”)贷款号为BMZ No. 2007 66 386。项目的目标是通过引进和推广“近自然林业”理念和方法,实施森林可持续经营活动,增加项目区森林的生态、经济和社会价值,实现项目区森林经营单位的可持续经营,起到森林可持续经营的示范作用。项目主要内容包括在宜宾市的高县、珙县、屏山县,遂宁市的船山区、安居区,眉山市的东坡区、彭山县,巴中市平昌县,广安市的华蓥市5个市9个县(市、区)选择不同林分类型和不同森林经营单位实施可持续森林经营,森林经营相关的工程建设森林可持续经营设备购置培训,先进理念的引进、研究、推广,咨询服务等。项目计划《贷款协议》于2011613日由财政部与德国复兴信贷开发银行签署,20111110日生效,预计20171231日前关闭。项目计划总投资13,228.53万元,其中申请德国政府贷款1,000.00万欧元(折合人民币8,200.00万元)。

20161月,德国复兴信贷开发银行与四川省林业厅签署备忘录,鉴于劳动力成本上升和欧元汇率大幅下跌等原因,双方同意按照现行欧元汇率折算的项目剩余可供使用的资金对《实施计划》进行调整。德国复兴信贷开发银行201674日批准了省项目办调整后的《实施计划》。调整后的项目总投资变为12,170.93万元,其中申请德国政府贷款1,000.00万欧元(折合人民币7,263.42万元)。

2.财务报表编制范围

本汇总报表编制范围包括四川省林业厅和9个项目县(市、区)项目财务报表以及宜宾市、眉山市、遂宁市3个有出国培训任务的市级项目财务报表。

3.主要会计政策

3.1本项目财务报表按照项目贷款协议中有关财务条款及四川省林业厅《关于印发德国政府贷款四川森林可持续经营管理项目<财务管理指南>》(川林站函201416号)和四川省林业厅20159月修订的项目《财务管理指南》(川林站函2015896号)的要求编制。

3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至每年1231日。

3.3本项目会计核算以权责发生制为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。初始价值以历史成本为计量原则。项目建设期不结转收支。

3.4各子项目单位按照即时汇率(可持续森林经营费用贷款)或固定汇率(咨询费贷款),四川省林业厅年末按照中国人民银行20161231日汇率EURO:RMB=1:7.3068统一调整汇兑损益。

4.报表项目说明

    4.1资金平衡表

4.1.1项目支出

2016年项目支出人民币26,638,496.87元。累计支出人民币58,122,824.60元。其中,项目建设支出(《支出表》第1-9项各类支出)累计支出人民币56,698,073.38元(含四川省林业厅按年末汇率统一调整汇兑损益人民币-485,227.44元);其他项目支出(贷款利息、承诺费、转贷手续费和项目启动前的相关费用等)累计支出人民币1,424,751.22元。

4.1.2货币资金

20161231日货币资金余额为人民币4,974,767.23元,比上年增加人民币60,083.67元。

4.1.3应收款

20161231日应收款余额为人民币8,263,978.68元,为县(市、区)项目办应收森林经营单位借款、到期债务及汇兑损失等。

4.1.4中方配套

20161231日中方配套余额为人民币23,064,225.97元,为省、市、县和森林经营单位各级配套资金。

4.1.5项目借款

20161231日项目借款余额为人民币14,608,925.55元,全部为德方贷款。其中,各子项目收到德国复兴信贷开发银行贷款23,555,972.74元,相应3,175,360.26欧元,按照年末汇率1欧元=7.3068元人民币折合人民币23,201,722.35元,四川省林业厅根据财政部有关会计制度统一调整汇兑损失人民币354,250.39;各子项目偿还德国复兴信贷开发银行贷款人民8,461,819.75元,相应为1,176,000.00欧元,按照年末汇率折合人民币8,592,796.80元,四川省林业厅统一调整汇兑损益人民币-130,977.05元。

4.1.6应付款

20161231日应付款余额为人民币28,579,553.48元,为县(市、区)项目办应付县林业局和森林经营单位垫付的项目支出。

4.1.7其他收入

20161231日其他收入余额为人民币1,521,611.69元,其中,银行利息收入人民币121,712.22元,森林经营单位支付的贷款利息承诺费人民币502,888.91元,遂宁市船山区财政局偿还的贷款本息人民币897,010.56元。

4.1.8森林经营单位应偿还德方贷款

20161231日森林经营单位应偿还德方贷款余额为人民币3,587,253.82元,为项目县根据与森林经营单位签订的最终转贷款合同通知各森林经营单位到期应偿还的本金。

4.2资金来源表

资金来源分年计划按照各子项目单位实施计划填列。德方贷款实际到位为人民币23,555,972.74元。

4.3支出表

4.3.1总预算

为德国复兴信贷开发银行2016年7月4日批准的项目调整的实施计划各项费用类别的金额。

4.3.2咨询

截至20161231日,咨询费累计支出人民币5,301,603.24元,为项目以贷款支付德国DFS咨询公司的咨询费累计646,536.98欧元按实施计划汇率1欧元=8.2人民币折算。

4.4贷款协定执行情况表

反映欧元债务使用情况,按照20161231日人民银行公布的汇率1欧元=7.3068元人民币折算。本年提款2,330,989.83欧元,为第二次提款报账提取贷款和德国复兴信贷开发银行支付给德国DFS咨询公司的咨询费;累计提款3,175,360.26欧元。

4.5专用账户报表

本项目专用账户设在中信银行成都分行,账号为7411015183100000124,币种为欧元。本期收到提款报账贷款资金2,270,737.03欧元,结汇2,270,737.03元,利息收入0.32欧元,专用账户期末余额0.32欧元。

5.其他需要说明的情况

资金平衡表中“德方贷款—收到贷款”期末数与期初数之差与贷款协定执行情况表人民币本期提款数不一致是由于汇兑损益造成的。                         

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目贷款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

(一)违反国家法规或贷款协定的问题

华蓥市子项目森林经营单位审核施工单位比选资料不严,未发现中标单位提供虚假材料

20168月,华蓥市子项目森林经营单位天池林场在审核德贷项目林区道路建设比选资料时,未发现四川恒福建设工程有限公司伪造拟任项目负责人社保缴费证明材料,经比选该公司中选,并于当月签订施工合同,合同价人民币1,400,200.00元。

以上行为不符合《四川省政府投资工程建设项目固定价比选办法(试行)》(川发改招管2012123号)第十二条“在现场监督人员的监督下,比选人代表负责对所有比选申请人提供的材料进行核对,并通过互联网和监管部门提供的信息查验核实企业的材料和不良行为处罚情况”的规定。

建议你厅加强对子项目的管理、指导,并对相关责任人进行处理,你厅已接受审计建议。

(二)项目管理方面存在的问题

1. 遂宁市船山区子项目多报销差旅费人民币2,940.00元。

经审计抽查发现,201512月,遂宁市船山区子项目办5人赴广安市华蓥市参加德贷项目第七期培训班,多报销公杂费人民币125.00元;20165月,7人赴宜宾市考察学习项目建设管理经验,多报销公杂费和伙食补助人民币875.00元,超标准报销住宿费人民币1,940.00元。审计发现问题后,船山区子项目办在审计期已经整改,退回了多报的人民币2,940.00元。

建议厅加强子项目执行单位的指导,督促其今后严格按照规定报销差旅费,你厅已接受审计建议

2. 部分子项目会计核算不规范。

1)眉山市东坡区子项目业主东坡区林业局记账错误,造成分别多记配套资金和其他应收款人民币677,000.00元。

2)眉山市彭山区子项目业主彭山区林业局收到四川省林业工作站退回赴德国培训预付款人民币45,872.00元未记账。

32016年度,高县子项目最终承贷人高县来复国有林场只对经营活动中所采伐林木的销售情况进行了会计核算,未对所采伐林木入库情况进行会计核算。

42015年至2016年度,遂宁市安居区子项目业主安居区林业局未将德贷项目支出的车辆使用税费、办公经费、接待费、差旅费等共计人民币80,761.12元列入项目支出;2016年度发生的项目咨询费人民币76,214.65元未记账,直接在财务报表中反映,造成账表不符;将机关行政经费支出人民币2,000.00元计入本项目,造成多计项目支出。

(5)华蓥市子项目森林经营单位天池林场和东方红林场未按照《项目财务管理指南》建项目专账。

    以上行为不符合《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算......”的规定。

建议你厅加强子项目执行单位的指导,督促其纠正会计核算错误,调整相关会计账表,今后按照实际发生的经济业务准确进行会计核算你厅已接受审计建议

3. 高县子项目抵押贷款手续不完善。

2016年,高县林业局在未落实相应的房产、林权等资产作抵押保证的情况下,分别向高县来复国有林场、高县月江森林经营所发放贷款人民币900,957.79元、人民币1,278,743.05元。

以上行为不符合《高县德国政府贷款四川林业可持续经营管理项目实施细则》中第二十一条“在与县林业局签订项目最终转贷协议后划拨贷款前,森林经营单位要落实相应的房产、林权等资产做抵押保证”的规定。

建议你厅加强对子项目的指导,督促其制定整改措施,完善资产抵押手续,今后严格按照规定规范抵押贷款手续,你厅已接受审计建议

(三)项目绩效方面存在的问题

项目进度滞后。

截至20161231日,中德森林项目计划应完成投资额人民币11,042.83万元,实际完成人民币5,812.28万元,占计划完成数的52.63%2016年计划应完成投资额人民币7,810.93万元,实际完成人民币2,663.85万元,占当年计划完成数的34.10%

12016年度高县子项目计划应完成投资额人民币696.33万元,实际完成人民币489.29万元,占计划完成数的70.27%滞后原因是高县为松材线虫病疫区,本项目砍伐的松材只能运到指定地点,价格较低,除去成本基本无盈利,造成森林经营单位积极性不高;另外部分原确定的经营单位林地不能满足德贷项目实施的要求。

22016年度珙县子项目计划应完成投资额人民币965.28万元,实际完成人民币264.17万元,占计划完成数的27.37%滞后原因是后期经营单位积极性不高,原确定个别经营单位因经营管理不善,无法继续承担该项目实施;另外部分原确定的经营单位林地不能满足德贷项目实施的要求。

32016年度屏山县子项目计划任务为营林措施130公顷,资金预算人民币58.49万元,未实施滞后原因是屏山县农业和林业局资金短缺。

42016年度遂宁市船山区子项目计划应完成投资额人民币938.96万元,实际完成人民币96.58万元,占计划完成数的10.29%滞后原因是项目立项时对项目目标和要求不了解,而实际实施条件与项目要求脱节,森林经营单位组建困难、采伐限额不足影响进度、项目招标不顺利影响实施进度

52016年度遂宁市安居区子项目计划应完成投资额人民币1,504.74万元,实际完成人民币213.77万元,占计划完成数的14.21%滞后原因是道路建设滞后,工程招标流标。

62016年度眉山市东坡区子项目计划应完成投资额人民币1,009.95万元,实际完成人民币588.43万元,占计划完成数的58.26%滞后原因为项目实施期桉树木材市场价格低,经营单位普遍不愿采伐。

72016年度平昌县子项目计划应完成投资额人民币1,672.48万元,实际完成人民币904.70万元,占计划完成数的54.09%滞后原因是项目投资标准低,而项目实施成本较高,地方财政配套不到位等。

82016年度华蓥市子项目计划任务为完成天池林场和东方红林场的林区道路建设,截至审计日均未完工,滞后原因是东方红林场20171月才通过比选确定施工方,且施工地点在山区,施工条件受限制;天池林场因村民阻挠和冬季夜间凝冻不易施工。

建议你厅采取措施加快项目实施,并尽快商财政厅转报财政部项目提款延期申请你厅已接受审计建议

(四)上一年度审计发现问题未整改情况

审计发现,上一年度审计报告中披露的4个问题中,项目进度滞后1个问题未整改到位。

建议厅切实制定和落实整改措施,加强管理,促进项目顺利实施你厅已接受审计建议

附件:
联系我们 关于我们 隐私声明 网站地图 川公网安备 51010402000413号

主办单位:四川省审计厅地址: 成都市永兴巷15号技术支持:成都智政数据科技有限公司

电话:028-86522900传真:028-86522230备案号:蜀ICP备11006500号-2COPYRIGHT 2011-2012四川省审计厅版权所有