欢迎访问四川省审计厅门户网站! 设为首页|加入收藏

关于世界银行贷款四川武都引水二期灌溉工程项目 2016年度财务收支和项目执行情况的审计结果

来源:查看原文发布时间:2017年09月27日

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定和相关贷款协定以及审计署授权,四川省审计厅对世界银行贷款四川武都引水二期灌溉工程项目2016年度财务收支和项目执行情况进行了公证审计。现将审计结果公告如下:

一、审计师意见

审计师意见

四川省武都水利水电集团有限责任公司:

 

我们审计了世界银行贷款四川武都引水二期灌溉工程项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第23页)。

(一)项目执行单位及四川省财政厅对财务报表的责任

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷款协定执行情况表是你公司的责任,编制专用账户报表是四川省财政厅的责任,这种责任包括:

1按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款四川武都引水二期灌溉工程项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和专用账户收支情况。

(四)其他事项

我们审查了本期内由四川省财政厅报送给世界银行的WYEQ010号至WYEQ012提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协议的要求,可以作为申请提款的依据。

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

                           

中华人民共和国四川省审计厅

2017630

地址:中国四川省成都市锦江区永兴巷15

邮政编码:610012

电话:86-028-86523693

传真:86-028-86523693

二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet 

 资 金 平 衡 表

BALANCE SHEET

20161231

(As of December 31, 2016)

项目名称:世界银行贷款四川武都引水二期灌溉工程项目

Project Name: Sichuan Wudu Irrigated Agriculture Development Project Financed by the World Bank

编报单位:四川省武都水利水电集团有限责任公司                                单位:人民币元

Prepared by: Sichuan Province Wudu Water Conservancy and Hydropower Group Co., Ltd.   Currency Unit: RMB yuan

                                                         Application of Fund                                                                                                                                      

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

                                                                                                                                      Sources of Fund                                  

行次Line No.             

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

一、项目支出合计             Total Project Expenditures                                                      

1

1,171,616,687.12

1,879,583,975.75  

一、项目拨款合计                                                                                                                         Total Project Appropriation Funds                           

28

 1,562,803,936.00 

2,170,370,549.10 

    1. 交付使用资产                                                                                                                        Fixed Assets Transferred                                                   

2

-

-

二、项目资本与项目资本公积                                                                                                                Project Capital and Capital Surplus

29

-

246,000.00 

    2. 待核销项目支出                                                                                                             Construction Expenditures to be Disposed 

3

-

-

    其中:捐赠款                                                                                                                        Including: Grants                                                                    

30

-

-

    3. 转出投资                                                                                                                        Investments Transferred-out 

4

-

-

三、项目借款合计                                                                                                                           Total Project Loan 

31

643,523,181.16 

1,121,819,480.58 

    4. 在建工程                                                                                                                 Construction in Progress 

5

1,171,616,687.12

1,879,583,975.75  

    1. 项目投资借款                                                                                                                          Total Project Investment Loan                                                      

32

643,523,181.16 

1,121,819,480.58 

二、应收生产单位投资借款                                                                                                             Investment Loan Receivable

6

-

-

    (1) 国外借款                                                                                                                          Foreign Loan

33

193,513,181.16 

323,159,480.58 

    其中:应收生产单位行贷款                                                                                                       Including: WB Investment Loan Receivable        

7

-

-

其中:国际开发协会                                          Including: IDA

34

-

-

三、拨付所属投资借款                                                                                                                    Appropriation of Investment Loan

8

-

-

           国际复兴开发银行                                                                                                             IBRD               

35

193,513,181.16 

323,159,480.58 

    其中:拨付行贷款                                                                                                                 Including :Appropriation of WB Investment Loan 

9

-

-

           技术合作信贷                                                                                                                 Technical Cooperation                                                  

36

-

-

四、器材                                                                                                                              Equipment                                                              

10

-

-

           联合融资                                                                                                                        Co- Financing

37

-

-

    其中:待处理器材损失                                                                                                                    Including: Equipment Losses in Suspense     

11

-

-

    (2) 国内借款                                                                                                                              Domestic Loan

38

 450,010,000.00 

798,660,000.00 

五、货币资金合计                                                                                                                          Total Cash and Bank                           

12

915,001,861.41 

1,135,610,853.56 

    2. 其他借款                                                                                                                                  Other Loan

39

-

-

    1. 银行存款                                                                                                                          Cash in Bank      

13

914,961,498.29 

1,135,555,697.68 

四、上级拨入投资借款                                                                                                                           Appropriation of Investment Loan                                                

40

-

-

     其中:专用账户存款                                                                                                           Including: Special Account          

14

 51,994,026.50 

15,131,122.31 

    其中:拨入行贷款                                                                                                                   Including: WB                                              

41

-

-

后续To be continued

                                                         Application of Fund                                                                                                                                      

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

                                                                                                                                      Sources of Fund                                  

行次Line No.             

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

    2. 现金                                                                                                                                    Cash on Hand                                  

15

40,363.12 

55,155.88 

五、企业债券资金                                                                                                                                  Bond Fund                                                                

42

-

-

六、预付及应收款合计                                                                                                                    Total Prepaid and Receivables                                                

16

338,434,893.82 

498,818,171.30 

六、待冲基建支出                                                                                                                            Construction Expenditures to be Offset                                                    

43

-

-

其中:世行贷款利息                                                                                                          Including: World Bank Loan Interest Receivable

17

-

-

七、应付款合计                                                                                                                               Total Payable                                                    

44

 218,712,786.09 

221,513,199.73

应收世行承诺费

World Bank Loan Commitment Fee Receivable

18

-

-

   其中:应付世行贷款利息Including:World Bank Loan Interest Payable

45

-

-

应收世行贷款资金占用费

World Bank Loan Service-Fee Receivable

19

-

-

  应付世行贷款承诺费 

World Bank Loan Commitment Fee                                   

46

-

-

七、有价证券                                                                                                                              Marketable Securities                                                          

20

-

-

  应付世行贷款资金占用费 

World Bank Loan Service Fee Payable              

47

-

-

八、固定资产合计                                                                                                                         Total Fixed Assets                                                    

21

-

-

八、未交款合计                                                                                                                                Other Payables

48

-

-

    固定资产原价                                                                                                                           Fixed Assets, Cost      

22

-

-

九、上级拨入资金                                                                                                                    Appropriation of Fund                                                        

49

 10,000.00 

- 

      减:累计折旧                                                                                                                             Less: Accumulated Depreciation                                        

23

-

-

十、留成收入                                                                                                                            Retained Earnings                            

50

 3,539.10 

63,771.19 

    固定资产净值                                                                                                    Fixed Assets, Net                                                       

24

-

-

    固定资产清理                                                                                                                          Fixed Assets Pending Disposal                            

25

-

-

待处理固定资产损失                                                                                                               Fixed Assets Losses in Suspense                           

26

-

-

资金占用合计                                                                                                                           Total Application of Fund                              

27

2,425,053,442.35 

3,514,013,000.6 

资金来源合计                                                                                                                               Total Sources of Fund                                                                                                    

51

2,425,053,442.35 

3,514,013,000.6 

 

(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

项 目 进 度 表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS 

BY PROJECT COMPONENT 

本期截至20161231 

(For the period ended December 31, 2016)

    项目名称:世界银行贷款四川武都引水二期灌溉工程项目

    Project Name: Sichuan Wudu Irrigated Agriculture Development Project Financed by the World Bank

    编报单位:四川省武都水利水电集团有限责任公司                               单位:人民币元

    Prepared by: Sichuan Province Wudu Water Conservancy and Hydropower Group Co., Ltd.  Currency Unit: RMB yuan

项目内容                           Project Component                                                                      

本期                          

Current Period                                                                                                                                     

累计                               

Cumulative                                                                                                                                    

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed 

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed 

资金来源合计          

Total Sources of Funds                                                                                                  

800,000,000.00 

1,085,862,912.52 

133.62%

 4,913,650,000.00 

3,292,436,029.68 

65.61%

一、国际金融组织贷款  International Financing                                                                                                               

170,000,000.00 

129,646,299.42 

66.34%

620,880,000.00 

323,159,480.58 

40.97%

 1.国际开发协会

IDA

-

-

-

-

-

-

 2.国际复兴开发银行

IBRD

170,000,000.00 

129,646,299.42 

66.34%

620,880,000.00 

323,159,480.58 

40.97%

二、配套资金(注一)

Counterpart Financing                                                                                                                       

630,000,000.00 

956,216,613.10 

151.78%

4,292,770,000.00 

2,969,276,549.10 

69.17%

1.中央配套 

Counterpart Fund for Central Level                                                                                                                                             

300,000,000.00 

504,000,000.00 

168.00%

 2,047,000,000.00 

1,471,000,000.00 

71.86%

2.省级配套

Counterpart Fund for Provincial Level

14,000,000.00 

14,000,000.00 

100.00%

 593,000,000.00 

593,000,000.00 

100.00%

3.市级配套

Counterpart Fund for City Level

71,000,000.00 

52,760,000.00 

74.31%

300,618,800.00 

69,020,000.00 

22.96%

4.县级配套

Counterpart Fund for County Level

45,000,000.00 

36,806,613.10 

81.79%

1,352,151,200.00 

37,266,549.10 

2.76%

5. 农民自筹

Funds from Farmers

- 

-

-

-

-

-

后续To be continued

 

项目内容     

            Project Component 

本期                          

Current Period                                                                                                                                     

                                                                                                                                 

累计                       

Cumulative   

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed 

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed 

6.外债管理工作经费

Funds for Foreign Debt Management

- 

- 

-

-

330,000.00 

-

7. 国内贷款

Domestic Loan

200,000,000.00 

348,650,000.00 

174.33%

- 

798,660,000.00 

-

资金运用合计(按项目内容)(注二)

Total Application of Funds  (by Project Component)                                                                                                                             

800,000,000.00 

707,967,288.64 

88.50%

 4,913,650,000.00 

1,879,583,975.75 

38.25%

1.主灌系统建设

Main Civil Works

799,350,000.00 

688,725,965.37 

86.16%

 4,452,570,000.00 

1,850,114,817.12 

41.55%

2.田间示范区

Works Carried Out in the Project Counties

- 

- 

-

 30,540,000.00 

- 

-

3.机构能力建设和项目管理

Study Tours, Training and Workshops 

650,000.00 

76,710.00 

11.80%

 9,800,000.00 

1,364,893.74 

13.93%

4.贷款利息及先征费

Interest and Front-end Fee

-

-

-

 195,400,000.00 

1,552,850.00 

0.79%

5.预备费

Prepare Fee

-

-

-

 225,340,000.00 

- 

-

6.汇兑损益

Exchange gains or losses

-

19,164,613.27 

-

-

26,551,414.89 

-

差异  

Difference                                                                                                                                 

377,895,623.88 

1,412,852,053.93 

1.应收款变化

Change in Receivables                                                                                                                            

160,383,277.48 

498,818,171.30

2.应付款变化

Change in Payables                                                                                                                          

-2,800,413.65 

-221,513,199.73 

3.货币资金变化  

Change in Cash and Bank                                                                                                                       

220,608,992.15 

1,135,610,853.56 

4.其它

Other                                                                                                                               

-296,232.09 

-63,771.19 

 

项 目 进 度 表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS 

BY PROJECT COMPONENT 

本期截至20161231 

(For the period ended December 31, 2016)

项目名称:世界银行贷款四川武都引水二期灌溉工程项目

Project Name: Sichuan Wudu Irrigated Agriculture Development Project Financed by the World Bank

编报单位:四川省武都水利水电集团有限责任公司                                                            单位:人民币元

Prepared by: Sichuan Province Wudu Water Conservancy and Hydropower Group Co., Ltd.                                    Currency Unit: RMB yuan

项目内容                           Project Component

项目支出 

Project Expenditure                                                                                                              

累计支出

Cumulative Amount

已交付资产

Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出

Construction Expenditures to be Disposed

转出投资

Investments Transferred-out

固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset 

无形资产

Intangible Asset 

递延资产  Deferred Asset

1.主灌系统建设

Main Civil Works

1,850,114,817.12 

-

-

-

-

1,850,114,817.12 

-

-

2.田间示范区

Works Carried Out in the Project Counties

0.00 

-

-

-

-

0.00 

-

-

3.机构能力建设和项目管理

Study Tours, Training and Workshops 

1,364,893.74 

-

-

-

-

1,364,893.74 

-

-

4.贷款利息及先征费

Interest and Front-end Fee

1,552,850.00 

-

-

-

-

1,552,850.00 

-

-

5.预备费

Prepare Fee

0.00 

-

-

-

-

0.00 

-

-

后续To be continued

 

项目内容                           Project Component

项目支出 Project Expenditure                                                                                                              

累计支出

Cumulative Amount

已交付资产

Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出

Construction Expenditures to be Disposed

转出投资

Investments Transferred-out

固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset 

无形资产

Intangible Asset 

递延资产  Deferred Asset

6. 汇兑损益

Exchange gains or losses

26,551,414.89 

-

-

-

-

26,551,414.89 

-

-

合计

Total

1,879,583,975.75 

-

-

-

-

1,879,583,975.75  

-

-

       

(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

贷 款 协 定 执 行 情 况 表

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截至20161231 

(For the period ended December 31, 2016)

       项目名称:世界银行贷款四川武都引水二期灌溉工程项目

Project Name: Sichuan Wudu Irrigated Agriculture Development Project Financed by the World Bank

编报单位:四川省武都水利水电集团有限责任公司                                                单位:美元/人民币元

Prepared by: Sichuan Province Wudu Water Conservancy and Hydropower Group Co., Ltd.                 Currency Unit: USD/ RMB yuan

            

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元

USD

本年度提款数

Current-period Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

美元

USD

折合人民币

RMB

美元

USD

折合人民币

RMB

1.土建工程

Civil Works

 98,160,000.00 

16,784,303.45 

116,432,713.03 

36,271,410.06 

251,614,771.59 

  (a)西梓干渠及中小渠系工程

  Xizi Canal and Other Irrigation Backbone Trunk Canals

 97,410,000.00 

16,784,303.45 

116,432,713.03 

36,271,410.06 

251,614,771.59 

(b)田间工程

Works Carried Out in the Project Counties

 750,000.00 

-

-

-

-

2.货物及设备

   Goods and Equipment

 270,000.00 

-

-

-

-

3.咨询服务

Consultants’ Services

 510,000.00 

-

- 

70,536.82 

489,313.92 

4.培训考察和研讨会

Study Tours, Training and Workshops

 710,000.00 

-

- 

72,968.76 

506,184.29 

5.农民用水户协会

WUA

 100,000.00 

-

- 

- 

- 

6.先征费

Front-end Fee

 250,000.00 

-

- 

250,000.00 

1,734,250.00 

后续To be continued

 

            

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元

USD

本年度提款数

Current-period Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

美元

USD

折合人民币

RMB

美元

USD

折合人民币

RMB

7.专用账户

Special Account

-

-

-

9,919,988.58 

68,814,960.78 

总计

Total

 100,000,000.00 

16,784,303.45 

116,432,713.03 

46,584,904.22 

323,159,480.58 

美元与人民币兑换率为: 1美元=6.937元人民币(Exchange Rate: USD1=RMB 6.937yuan)

 

(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

专 用 账 户 报 表

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20161231    

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:世界银行贷款四川武都引水二期灌溉工程项目

开户银行名称:建行成都第三支行

Project Name: Sichuan Wudu Irrigated Agriculture Development Project Financed by the World Bank

Depository Bank: China Construction Bank , Chengdu

贷款号:8122-CN

账号:51014003800221001368

Loan No. 8122-CN

Account No.: 51014003800221001368

编报单位:四川省财政厅

货币种类:美元

Prepared by: The Finance Department of  Sichuan Province

Currency : USD

A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金额

Amount

 期初余额

 Beginning Balance

3,037,332.78

 增加:

 Add:

16,786,364.95

 本期世行回补总额

 Total Amount Deposited this Period by WB

16,784,303.45

 本期利息收入总额(存入专用账户部分)

 Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

2061.50

 本期不合格支出归还总额

 Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditure

 减少:

 Deduct:

17,642,477.85

 本期支付总额

 Total Amount Withdrawn this Period

17,642,447.85

 本期未包括在支付额中的服务费支出

 Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

30.00

 期末余额

 Ending Balance 

2,181,219.88

后续To be continued

 

B部分:专用账户调节

Part B-Account Reconciliation

金  额

Amount

1. 世行首次存款总额  

   Amount Advanced by WB

9,920,288.58

减少:

  Deduct:

300.00

2. 世行回收总额

   Total Amount Recovered by WB

300.00

3. 本期期末专用账户首次存款净额

   Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

9,919,988.58

4. 专用账户期末余额

   Ending Balance of Special Account 

2,181,219.88

增加:

  Add:

7,747,884.98

5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

   Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period

799,490.99

申请书号

Application No.

金额

Amount

799,490.99

6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

   Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

6,948,273.99

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)

   Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

120.00

减少:

Deduct:

9,116.28

8. 利息收入(存入专用账户部分)

   Interest Earned (If Included in Special Account)

9,116.28

9. 本期期末专用账户首次存款净额

   Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

9,919,988.58

(五)财务报表附注

财务报表附注

1.项目

项目签字日期为201258日,项目生效日期为2012710日,项目终止日期2017年。该工程主要任务为农业灌溉、城乡生活及工业供水。该项目主要建设内容包括武都水库直灌区取水工程、西梓干渠、金峰囤蓄水库、灌区骨干渠系及配套建筑物等,设计灌溉面积105.32万亩。灌区骨干渠系包括金龙分干渠、16条支渠及分支渠。

项目初步设计概算静态总投资人民币471,995万元,总投资人民币491,365万元。中央预算内投资定额补助人民币204,700万元,由四川省包干使用、超支不补;利用国内银行贷款人民币115,470万元;其余投资由四川省级安排人民币59,300万元,绵阳市安排人民币76,475万元(含利用世界银行贷款1亿美元),遂宁市安排人民币19,540万元,广元市安排人民币9,260万元,南充市安排人民币6,620万元;世界银行贷款本息(费)由绵阳市负责偿还。

2.财务报表编制范围

本财务报表的编制范围包括四川省武都水利水电集团有限责任公司提供的项目财务报表及四川省财政厅专用账户报表。

3.主要会计政策

3.1本项目财务报表按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法(财际字200013号)及国家会计准则、会计制度和本项目贷款协定有关要求编制。

3.2会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。

3.3本项目会计核算以权责发生制作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。

3.4按照中国人民银行20161231日汇率,即USD1=人民币6.9370元。

4.报表科目说明

4.1项目支出

2016年项目支出人民币707,967,288.63元,累计支出人民币1,879,583,975.75元,占总投资计划的38.25%

4.2货币资金

2016年12月31日货币资金余额为人民币1,135,610,853.56元,比上年增加人民币220,608,992.15,其中专用账户存款折合人民币15,131,122.31元。

4.3预付及应收款

20161231日余额为人民币498,818,171.30比上年增加人民币160,383,277.48元,主要是预付项目工程款及征地搬迁费用。

4.4项目拨款

20161231日余额为人民币2,170,370,549.10元,是中央、省、市各级到位的配套资金。

项目计划配套资金总额人民币4,292,770,000.00元,截至20161231,中央、省、市、县到位资金人民币2,170,370,549.10元,占计划的50.56%,其中:中央计划配套资金总额人民币2,047,000,000.00元,累计到位人民币1,471,000,000.00元,占计划的72%省级计划配套资金总额人民币593,000,000.00元,累计到位人民币593,000,000.00元,占计划的100%级计划配套资金总额人民币300,618,800.00元,累计到位人民币69,020,000.00元,占计划的23%;县级计划配套资金总额人民币1,352,151,200.00元,累计到位37,020,549.1元,占计划的2.74%。此外,绵阳市财政局拨外债管理工作经费人民币330,000.00元。

4.5 项目资本与项目资本公积

20161231日余额人民币246,000.00元,是射洪县武都引水工程建设管理局出资投入的工程用车。

4.6项目借款

截至20161231,项目发生借款折合人民币1,121,819,480.58元。

项目国外借款截至20161231折合人民币323,159,480.58元,其中:绵阳市级国外借款人民币192,218,051.05元;梓潼县国外借款人民币27,099,876.02元;盐亭县国外借款人民币35,026,592.73元;专用账户余额人民币68,814,960.78元。

项目国内借款截至20161231日为人民币798,660,000元,其中:绵阳市级银行贷款人民币185,000,000元;梓潼县银行贷款人民币60,110,000元;盐亭县银行贷款180,000,000元;射洪县银行贷款人民币199,900,000元;南部县银行贷款人民币173,650,000元。

4.7应付款

20161231日余额为人民币221,513,199.73元,主要是应付工程款。

    

4.8留成收入

20161231日余额人民币63,771.19 元,主要银行存款利息收入。

5.专用账户使用情况

本项目专用账户设在建行成都第三支行,账号为5101-4003-8002-2100-1368,币种为美元。专用账户首次存款净额9,919,988.58美元。2016年度回补16,784,303.45美元,利息收入2,061.50美元,本年度支付17,642,447.85美元,服务费支出30.00美元,年末余额2,181,219.88美元。    

6.其他需要说明的问题

项目资金平衡表世界银行贷款期末数与期初数之差、项目进度表中相应本期发生额与贷款协定执行情况表人民币本期提款数不一致是由于历年汇兑损益造成的。

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位对国家法规和项目贷款协定的遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

(一)违反国家法规或贷款协定的问题

未按照招标文件签订合同。

20161月,南部县武都引水工程管理服务中心(以下简称“南部县武引管理中心”)与四川华建路桥集团有限公司签订了《武都引水第二期南部灌区光中支渠工程施工合同》,合同金额人民币66,142,015.00元,其中部分实质性内容未按照招标文件签订,如改变措施费计量方式,改变超期违约金和奖励金的方式和标准,改变材料价格调整的幅度。

2016年,南部县武引管理中心与四川精良建设工程项目管理有限公司签订了《四川省建设工程委托监理合同》,合同金额人民币1,160,000元,其中部分内容未按照招标文件签订,如改变监理服务费支付方式,删除补充条款。

上述做法违反了《中华人民共和国招标投标法》第四十六条招标人和中标人应当......按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同的规定。建议你公司督促南部县武引管理中心进行纠正,严格按招标文件签订合同,不得更改实质性内容。 

(二)项目管理方面存在的问题

1.建设资金用于其他支出,涉及人民币40,498,931.00元。

12016年,射洪县武都引水工程建设管理局(以下简称“射洪县武引局”)将重大水利工程建设专项过桥借款中的人民币7,998,931.00元以拆迁补偿款的名义转给文升乡财政所,其中人民币5,000,000.00元用于归还中国农业发展银行贷款本金、人民币2,998,931.00元用于归还中国农业发展银行贷款利息。

22016年,南部县武引管理中心支付给施工单位四川华建路桥集团有限公司预付工程款人民币44,110,000.00元,该公司以误拨预付工程款退回为名,将资金划转给南部县水务投资有限公司(以下简称“南部县水投公司”)计人民币33,500,000.00元。截至2016年年底,尚有人民币32,500,000.00元在南部县水投公司用于其他支出

上述做法违反了《国务院批转国家计委、财政部、水利部、建设部关于加强公益性水利工程建设管理若干意见的通知》(国发[2000]20号)第五条第六款“水利基本建设资金管理要严格执行国家水利基本建设资金管理办法的规定,开设专户,专户存储,专款专用,严禁挤占、挪用和滞留。水利基本建设资金必须按规定用于经过批准的水利工程,任何单位和个人不得以任何名义改变基本建设支出预算,不得改变资金的使用性质和使用方向”的规定。建议你公司督促射洪县武引局南部县武引管理中心进行纠正,及时收回并归垫建设资金,保证资金的安全。你公司已接受审计建议。

2.核算不完整,涉及人民币133,650,000.00元。

20164月,南部县水投公司与中国农业发展银行南部县支行签订重大水利工程建设专项过桥借款合同,借款金额为人民币133,650,000.00元。南部县水投公司使用该借款资金代为支付武都引水二期灌溉工程项目工程款、拆迁款等。截至20175月,南部县武引管理中心未将上述借款及使用情况在项目账务中核算。

上述做法违反了《会计基础工作规范》第三十六条各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息”的规定。建议你公司督促南部县武引管理中心按照相关规定调整会计账目切实加强项目财务管理。你公司已接受审计建议。

3.少抵扣“预付工程款”人民币6,567,398.86元,少计“银行存款”人民币960.00元。

2015年建账至2016年年底,梓潼县武都引水工程建设管理局(以下简称“梓潼县武引局”)将应抵消的“预付工程款”计入“其他应付款-应付保证金”科目人民币6,222,501.88元、“应付工程款”科目人民币344,896.98元,合计人民币6,567,398.86元。

2016年,梓潼县武引局未将银行账户中凤凰水库工程建设项目的余款人民币960.00元入账,少计“银行存款”人民币960.00元。

上述做法违反了《会计基础工作规范》第三十六条各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息”的规定。建议你公司督促梓潼县武引局按照相关规定调整会计账目切实加强项目财务管理。你公司已接受审计建议并于审计期间进行了整改。

4. 个别项目施工单位现场管理人员无相关资格证书。

经抽查发现,由盐亭县武引建设管理局(以下简称“盐亭县武引局”)建设管理的仁柏支渠Ⅲ标段项目施工单位焦作市黄河华龙工程有限公司项目副经理胡某、安全员陶某无相关资格证书。

上述做法违反了《四川省建筑管理条例》第十条“从事建筑活动的专业管理人员,应当向县以上人民政府建设行政主管部门申请,取得相应的执业资格证书”的规定。建议你公司督促盐亭县武引局进行纠正,追究施工单位的违约责任,严格按合同约定派驻人员你公司已接受审计建议。

5. 个别项目监理单位现场监理人员无相关资格证书。

经抽查发现,由盐亭县武引局建设管理的仁柏支渠Ⅱ标段、仁柏支渠Ⅲ标段监理单位四川腾越建设监理有限公司驻场监理人员郭某、无相关资格证书。

上述做法违反了《四川省建设工程监理规定》第六条“监理工程师应当按照国家规定进行资格考试和注册执业并领取执业证书。未经注册不得从事工程监理活动”的规定。建议你公司督促盐亭县武引局进行纠正,追究监理单位的违约责任,核实驻场监理人员资格你公司已接受审计建议。

6. 多个项目参建单位派驻人员未按照合同执行。

经抽查发现,武都引水二期灌溉工程多个项目参建单位派驻人员未按照合同执行,如南部县光中支渠等三个项目的项目经理、技术负责人等16人不在现场未履行请假手续,射洪县仁兴支渠二标段等两个项目的监理工程师7人未派驻现场

上述做法违反了《四川省建设工程监理规定》(四川省人民政府2004年第180号令)第二十条“监理企业变更总监理工程师和专业监理工程师应当征得建设单位同意”和南部县武引管理中心与四川华建路桥集团有限公司、四川精良建设工程项目管理有限公司,射洪县武引局与新永一集团有限公司、四川大桥水电咨询监理有限责任公司,四川省武都水利水电集团有限责任公司(以下简称“四川省武引集团公司”)与山东水利工程总公司、长江水利委员会工程建设监理中心(湖北)分别签订的光中支渠项目、仁兴支渠项目、金龙分干渠项目的施工合同和监理合同中关于不得变更项目经理、主要技术负责人,无监理人、业主同意不得擅自离开现场和监理工程师离开工地须向业主书面请假的相关规定。建议你公司纠正并督促南部县武引管理中心、射洪县武引局进行纠正,追究施工、监理单位的违约责任,严格按合同约定派驻现场人员。你公司已接受审计建议。

7. 个别项目工程停工11个月造成损失。

经抽查发现,四川省武引集团公司建设的金龙分干渠一标段项目后头坪隧洞与绵西高速公路隧洞同高程交叉无法施工,致使自201675日至今暂停施工。截至审计日,由于责任未明确,该项目仍处于停工状态,导致建设资金损失。建议你公司加强协调和管理,积极推动项目实施,落实各项工作计划,保障工程施工进度。你公司已接受审计建议。

8办理分部分项工程验收手续就进入后续工程施工。

截至2017517日,由射洪县武引局建设管理的仁兴支渠二标段项目皂角滩倒虹管(7 423.096-7 480)土方开挖及管底已施工,现场未见隐蔽验收记录及土方开挖验槽记录,存在质量隐患。

上述做法违反了《水利水电建设工程验收规程》SL223-20081.0.9条中“当工程具备验收条件时,应及时组织验收。未经验收或验收不合格的工程不得交付使用或进行后续工程施工”的规定。建议你公司督促射洪县武引局进行纠正,规范验收手续。你公司已接受审计建议。

    9. 多个工程标段项目资料不规范

经抽查发现,武都引水二期灌溉工程6个标段存在工程资料不规范的问题,其中:仁柏支渠二标段工程变更建议书调整后渠道轴线要素表以及单元工程计量报验单施工单位未盖章;仁柏支渠三标段项目部分安全日志项目经理未签字施工单位安全部门未签署意见部分施工日志中施工部位未记录并且操作负责人、工长及记录员未签字;金龙分干渠第一标段2016年度所有施工日志出勤人数未记录并且工长及记录员未签字,部分施工放样报验单承包人未盖章;南部县光中支渠项目代理招标程序性文件缺失不全;仁兴支渠二标段2016年施工日志记录不完整;武都引水第二期灌区工程支渠工程(梓潼段)未见2016年施工月报。

上述做法违反了《国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规范》DA/T28-20025.5.1项目文件质量要求:字迹清楚,图样清晰,图表整洁,签字认可手续完备、 第4.3条“项目档案应完整、准确、系统。”、第5.2.2条“建设单位委托的项目监理单位负责监督、检查项目建设中文件收集、积累和完整、准确”的规定。建议你公司督促盐亭县武引管理局、南部县武引管理中心等进行整改,完善相应工程文件资料,今后不得发生类似现象。你公司已接受审计建议。

10. 部分现场监理资料不规范。

经抽查发现,部分项目存在现场监理资料不规范的问题,其中:

光中支渠项目监理单位四川精良建设工程项目管理有限公司2016年第5期监理月报与施工月报工程施工进度不一致,监理日志与施工日志部分内容不符;部分监理日志内容不完备。

武都引水第二期灌区工程支渠工程(梓潼段)监理公司四川腾越建设监理有限公司2016年9月6日监理日志与施工日志部分内容不符

仁兴支渠I标段监理单位四川大桥水电咨询监理有限责任公司未皂角滩倒虹管挖土方单元工程施工质量报验单上盖章;2016年所有监理日志为电脑打印且无任何人员签字。

仁柏支渠Ⅱ标段监理规划及细则未报送甲方审核,2016年第一期付款证书业主确认时间在监理确认时间之前;部分监理日志监理机构未签发意见,单元工程计量报验单施工单位及监理单位未盖章。

仁柏支渠Ⅲ标段监理规划及细则未报送甲方审核,2017年5月14日现场停工报告单无总监理工程师签字盖章及建设单位签字盖章,2016年1月第一期工程进度付款证书上无建设单位签字盖章。

    金龙分干渠第一标段部分施工放样报验单监理机构均未盖章。

上述做法违反了《水利工程施工监理规范》SL288-20146.3.3.2条“监理应跟踪检查施工进度,分析实际施工进度与施工进度计划的偏差,并采取相应的监理措施”、第3.3.7.9条“检查承包人的施工日志和现场实验室记录”、第3.3.3.10条“签发合同工程开工通知、暂停施工指示和复工通知等重要监理文件”、第4.3.4条“未经监理机构签证的付款申请,发包人不得付款。”、第5.1.5条“组织编制规划,在约定的期限内报送发包人”、第E.3.2条“工程进度付款证书(JL19)”要求建设单位签字盖章和第E.3.21条“工序/单元工程施工质量报验单(CB18要求承包人监理机构签字盖章的规定。建议你公司督促南部县武引管理中心射洪县武引管理局、盐亭县武引管理局、梓潼县武引管理局要求监理公司进行纠正,规范现场监理工作。你公司已接受审计建议。

(三)项目绩效方面存在的问题

项目工程进度滞后。

截至20161231日,二期灌溉工程项目计划应完成投资额人民币33.67亿元,实际完成人民币20.52亿元,占计划完成数的60.94%

经抽查发现,杨家坪隧洞、陶家湾隧洞、麒麟寨隧洞等项目滞后。

    建议你公司加强协调和管理,积极推动项目实施,落实各项工作计划,保障工程施工进度。你公司已接受审计建议。

(四)项目采购检查的情况。

按照世行要求,我们对2个合同开展了采购检查,合同金额合计5,000,016.43美元,分别占应检查合同数和应检查合同金额的100%100% (详见附表1)。检查中我们关注了采购过程、合同管理和治理情况,未发现上述合同存在需进行澄清、调查和整改的问题。

(五)上一年度审计发现问题未整改情况

审计发现,上一年度审计报告中披露的3个问题中,工程进度滞后问题未得到整改。

建议你公司认真制定并落实措施,进一步对上述问题进行整改。你公司已接受审计建议。

 

附表1已检查合同清单

Annex I: List of Contracts Reviewed

                                                                              货币单位:元

                                                                                           Currency Unit: 

序号   NO.

采购类别Procurement category

采购方式Procurement method

合同编号Contract number

合同日期   Contract signed date

合同简介     Contract description

合同执行情况简介(简要说明合同阶段、支付进度)

Contract implementation  description 

承包商/供货商/咨询顾问名称

 Name of contractor/supplier/consultant

合同金额 Contract amountCNY and USD Equivalent)

1

元山支渠标段施工

Section I,Yuanshan Branch Canal Construction 

公开招标

Open tender

WYEQ-SG-YS-01

2016315

March 15,2016

项目业主为梓潼县武引局;工程地点:梓潼县;建设内容为:明渠总长5960.44m;隧道长度889.56m;其他小型建筑58座。

Project owner: Wuyin Bureau of Zitong County; Project Location: Zitong County; Construction Content:   5960.44metres long open channel; 889.56mters long tunnel ; other 58 small building.

合同约定:预付款为10%,保留金为10%,误期赔偿费为合同金额每天0.2%,最高赔偿合同价10%,支付根据合同规定扣除预付款、扣留保留金及其他款项后项目监理核发支付证书后支付进度款。2016年共发生进度支付1次,20161013日支付3,896,898.52

The contract stipulates that the prepayment is 10% and the retention fee is 10%, the amount of compensation for the period is 0.2% per day, the maximum compensation is 10% of contract price and advance payment, the retained and other funds should be deducted from payment, and it could be paid after the project supervision issues the payment certificate in accordance with the provisions of the contract. In 2016, it has been paid for one time, that was RMB3,896,898.52 yuan on October 13, 2016.

江苏淮阴水利建设有限公司

Jiangsu Huaiyin Water Conservancy Construction Co., Ltd

11,064,455.00

RMB 11,064,455.00 yuan

后续To be continued

2

富城支渠Ⅱ标段工程

Fucheng Branch Canal Construction Section II

公开招标

Open tender

WYEQ-SG-FC-02

201696

September  6,2016

项目业主为盐亭县武引局;工程内容:支渠全长12659.25m,包括11个隧洞,4座暗拱,2座渡槽和11段明渠等。

Project owner: Wuyin Bureau of Yanting County; Project Content: 12659.25meters long branch canal, including 11 tunnels, 4 dark arches, 2 aqueducts and 11 open channels.

合同正在执行阶段,目前支付了2,234,151.61

The contract is in the process and it currently paid RMB2,234,151.61 yuan.

德州黄河建业工程有限责任公司

Dezhou Yellow River Construction Industry Engineering Co., Ltd

23,620,659.00

RMB 23,620,659.00 yuan

附件: