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关于全球环境基金中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目2016年度财务收支和项目执行情况的审计结果

来源:查看原文发布时间:2017年09月27日

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定和相关贷款协定以及审计署授权,四川省审计厅对全球环境基金中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目2016年度财务收支和项目执行情况进行了公证审计。现将审计结果公告如下:

一、审计师意见

审计师意见

成都市交通运输委员会

我们审计了全球环境基金中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、赠款协定执行情况表、专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第18页)。

(一)项目执行单位及四川省财政厅对财务报表的责任

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及款协定执行情况表是你委的责任,编制专用账户报表是四川省财政厅的责任,这种责任包括:

1按照中国的会计准则、会计制度和本项目款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目款协定的要求编制,公允反映了世界银行全球环境基金中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行情况专用账户收支情况。

)其他事项

截至20161231日,本项目未发生提款报账。

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

    

中华人民共和国四川省审计厅

2017628

地址:中国四川成都永兴巷15

邮政编码:610012

电话:86-028-86522693

传真:86-028-86523693

二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

        资 金 平 衡 表

BALANCE SHEET

20161231

(As of December 31, 2016)

项目名称:全球环境基金中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目                                                         

Project Name: GEF Large-City Congestion and Carbon Reduction Project                                   

编报单位:成都市交通运输委员会                                                   货币单位:人民币元 

Prepared by: Transport Committee of Chengdu                                      Currency Unit: RMB Yuan

资   金   占  用                                                 Application of Fund                                                                                                                                      

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

资  金  来  源                                                                                                                                Sources of Fund                                  

行次Line No.             

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

一、项目支出合计             Total Project Expenditures                                                      

1

128,078,550.54 

172,778,260.18 

一、项目拨款合计                                                                                                                         Total Project Appropriation Funds                           

28

111,330,201.00 

168,138,207.06 

    1. 交付使用资产                                                                                                                        Fixed Assets Transferred                                                   

2

22,560,000.00 

22,560,000.00 

    其中:赠款合计

    Including: Grant

29

-

2,081,100.00

    2. 待核销项目支出                                                                                                             Construction Expenditures to be Disposed 

3

-

-

二、项目资本与项目资本公积                                                                                                                Project Capital and Capital Surplus

30

22,560,000.00 

22,560,000.00 

    3. 转出投资                                                                                                                        Investments Transferred-out 

4

-

-

    其中:捐赠款                                                                                                                        Including: Grants                                                                    

31

-

-

    4. 在建工程                                                                                                                 Construction in Progress 

5

105,518,550.54 

150,218,260.18 

三、项目借款合计                                                                                                                           Total Project Loan 

32

-

-

二、应收生产单位投资借款                                                                                                             Investment Loan Receivable

6

-

-

    1. 项目投资借款                                                                                                                          Total Project Investment Loan                                                      

33

-

-

    其中:应收生产单位世行贷款                                                                                                       Including: World Bank Investment Loan Receivable        

7

-

-

    (1) 国外借款                                                                                                                          Foreign Loan

34

-

-

三、拨付所属投资借款                                                                                                                    Appropriation of Investment Loan

8

-

-

其中:国际开发协会                                            Including: IDA

35

-

-

    其中:拨付世行贷款                                                                                                                 Including :Appropriation of World Bank Investment Loan 

9

-

-

           国际复兴开发银行                                                                                                             IBRD               

36

-

-

四、器材                                                                                                                              Equipment                                                              

10

-

-

           技术合作信贷                                                                                                                 Technical Cooperation                                                  

37

  -

-

    其中:待处理器材损失                                                                                                                    Including: Equipment Losses in Suspense     

11

-

-

           联合融资                                                                                                                        Co- Financing

38

-

-

五、货币资金合计                                                                                                                          Total Cash and Bank                           

12

26,936,556.88 

17,979,058.01 

    (2) 国内借款                                                                                                                              Domestic Loan

39

-

-

    1. 银行存款                                                                                                                          Cash in Bank      

13

26,936,556.88 

17,979,058.01 

    2. 其他借款                                                                                                                                  Other Loan

40

-

-

     其中:专用账户存款                                                                                                           Including: Special Account          

14

-

861,060.74 

四、上级拨入投资借款                                                                                                                           Appropriation of Investment Loan                                                

41

-

-

    2. 现金                                                                                                                                    Cash on Hand                                  

15

-

-

    其中:拨入世行贷款                                                                                                                   Including: World Bank Loan                                                        

42

-

-

六、预付及应收款合计                                                                                                                    Total Prepaid and Receivable                                                

16

2,768,278.32 

-  

五、企业债券资金                                                                                                                                  Bond Fund                                                     

43

-

-

后续To be continued

    其中:应收世行贷款利息                                                                                                          Including: World Bank Loan Interest Receivable

17

-

-

六、待冲项目支出                                                                                                                            Construction Expenditures to be Offset                                                    

44

-

-

        应收世行贷款承诺费                                                                                                              World Bank Loan Commitment Fee Receivable                                                  

18

-

-

七、应付款合计                                                                                                                               Total Payable                                                    

45

23,893,184.74 

58,988.00 

       应收世行贷款资金占用费                                                                                                              World Bank Loan Service- Fee Receivable                           

19

-

-

    其中:应付世行贷款利息                                                                                                             Including: World Bank Loan Interest Payable                                                 

46

-

-

七、有价证券                                                                                                                              Marketable Securities                                                          

20

-

-

        应付世行贷款承诺费                                                                                                                                 World Bank Loan Commitment Fee Payable                                                    

47

-

-

八、固定资产合计                                                                                                                         Total Fixed Assets                                                    

21

-

-

     应付世行贷款资金占用费                                                                                                         World Bank Loan Service Fee Payable                                          

48

-

-

    固定资产原价                                                                                                                           Fixed Assets, Cost      

22

-

-

八、未交款合计                                                                                                                                Other Payables

49

-

-

      减:累计折旧                                                                                                                             Less: Accumulated Depreciation                                        

23

-

-

九、上级拨入资金                                                                                                                    Appropriation of Fund                                                        

50

-

-

    固定资产净值                                                                                                    Fixed Assets, Net                                                       

24

-

-

十、留成收入                                                                                                                            Retained Earnings                            

51

-

123.13

    固定资产清理                                                                                                                          Fixed Assets Pending Disposal                            

25

-

-

 

待处理固定资产损失                                                                                                               Fixed Assets Losses in Suspense                           

26

-

-

 

 

资金占用合计                                                                                                                           Total Application of Fund                              

27

157,783,385.74 

190,757,318.19 

资金来源合计                                                                                                                               Total Sources of Fund                                                                                                   

52

157,783,385.74 

190,757,318.19 

(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

项 目 进 度 表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS BY PROJECT COMPONENT 

本期截至20161231日 

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:全球环境基金中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目                                                         

Project Name: GEF Large-City Congestion and Carbon Reduction Project                                            

编报单位:成都市交通运输委员会                               货币单位:人民币元                                            

Prepared byTransport Committee of Chengdu                       Currency Unit: RMB Yuan                                          

项目内容                                                                           Project Component

 本期  Current Period 

 累计  Cumulative 

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed 

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed 

资金来源合计

Total Sources of Funds

56,528,951.10 

56,808,006.06 

100.49%

163,146,200.00 

190,698,207.06 

116.89%

一、国际金融组织赠款International Grant

1,098,951.10 

2,081,100.00 

189.37%

18,536,100.00 

2,081,100.00 

11.23%

1.全球环境基金 

GEF

1,098,951.10 

2,081,100.00 

189.37%

18,536,100.00 

2,081,100.00 

11.23%

二、配套资金

Counterpart Financing

55,430,000.00 

54,726,906.06 

98.73%

144,610,100.00 

188,617,107.06 

130.43%

1.市级拨款

 Counterpart Funds from the City Level

55,430,000.00 

54,726,906.06 

98.73%

126,074,000.00 

166,057,107.06 

131.71%

2.企业自筹

 Enterprise Self-financing

- 

- 

-

18,536,100.00 

22,560,000.00 

121.71%

资金运用合计(按项目内容)Total Application of Funds (by Project Component)        

51,133,107.65 

44,699,709.64 

87.42%

163,146,200.00 

172,778,260.18 

105.90%

1.赠款项目支出 

GEF

1,098,951.10 

1,093,980.39 

99.55%

18,536,100.00 

1,279,150.39 

6.90%

2.项目管理

Project Management

500,000.00 

146,949.98 

29.39%

2,500,000.00 

1,127,107.06 

45.08%

2.智能交通(成都交通信息港有限责任公司)

Intelligent Transport (Chengdu Information Harbor Co., LTD.)

49,534,156.55 

43,458,779.27 

87.73%

123,574,000.00 

147,812,002.73 

119.61%

3.电子站牌(成都市公共交通集团有限公司)

Electronic Signs at Bus Stop (Chengdu Public Transport Group Co., LTD.)

- 

- 

-

18,536,100.00 

22,560,000.00 

121.71%

 差异

Difference 

-

12,108,296.42 

-

-

17,919,946.88 

-

 1. 应收款变化

Change in Receivables 

-

-2,768,278.32 

-

-

- 

-

 2. 应付款变化

Change in Payables 

-

23,834,196.74 

-

-

-58,988.00 

-

 3. 货币资金变化

Change in Cash and Bank 

-

-8,957,498.87 

-

-

17,979,058.01 

-

 4. 其它

Other 

-

-123.13

-

-

-123.13

-

 

 

项 目 进 度 表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS 

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20161231日 

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:全球环境基金中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目                                                         

Project Name: GEF Large-City Congestion and Carbon Reduction Project                                            

编报单位:成都市交通运输委员会                                                                                            货币单位:人民币元

Prepared byTransport Committee of Chengdu                                                                                 Currency Unit: RMB Yuan

项目内容 

Project Component                        

 项目支出       

  Project Expenditure                                                                                                         

 累计支出

Cumulative Amount

 已交付资产 

 Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出
Construction Expenditures to be Disposed

转出投资
Investments Transferred-out

 固定资产 

Fixed Asset

 流动资产 

Current Asset

无形资产

Intangible Asset 

递延资产  Deferred Asset

1.赠款项目支出  

GEF  

1,279,150.39 

-

-

-

-

1,279,150.39 

-

-

2.项目管理

Project Management

1,127,107.06 

-

-

-

-

1,127,107.06 

-

-

3.智能交通(成都交通信息港有限责任公司)Intelligent Transport (Chengdu Information Harbor Co., LTD.)

147,812,002.73 

-

-

-

-

147,812,002.73 

-

-

4.电子站牌(成都市公共交通集团有限公司)Electronic Signs at Bus Stop(Chengdu Public Transport Group Co., LTD.)

22,560,000.00 

22,560,000.00 

-

-

-

-

-

-

合计

172,778,260.18 

22,560,000.00 

-

-

-

150,218,260.18 

-

-

(三)款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Grant Agreement

 款 协 定 执 行 情 况 表

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF GRANT AGREEMENT

本期截20161231日 

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:全球环境基金中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目                                                         

Project Name: GEF Large-City Congestion and Carbon Reduction Project                                            

编报单位:成都市交通运输委员会                                                               货币单位:美元/人民币元

Prepared byTransport Committee of Chengdu                                                     Currency Unit: USD/ RMB Yuan

         

Category

核定赠款金额            
 Grant Amount

本年度提款数

Current-period Withdrawals

本年度提款数

Current-period Withdrawals

美元 
 USD

美元

USD

美元

USD

美元

USD

折合人民币

RMB

1、货物及工程

Goods and Civil Works 

1,200,000.00 

-

-

-

-

3、咨询服务和培训

Consulting Service

1,800,000.00 

-

-

-

-

4.专用账户

Special Account 

-

300,000.00 

2,081,100.00 

300,000.00 

2,081,100.00 

总计

total

3,000,000.00

300,000.00 

2,081,100.00 

300,000.00 

2,081,100.00 

 

(四)专用账户报表

iv. Special Account Statement

专 用 账 户 报 表

SPECIAL ACCOUNT STATEMENT

本期截至20161231日                        

(For the period ended December 31, 2016

 

项目名称:全球环境基金中国缓解            开户银行名称:中国工商银行成都春熙支行

大城市拥堵减少碳排放项目                 Depository Bank: Sichuan Branch, the                   

Project Name: GEF Large-City Congestion      Industrial and Commercial Bank of China

and Carbon Reduction Project                账号:4402209029140015714

款号:TF014206-CN                     Account No.: 4402209029140015714

Grant No. :TF014206-CN                    货币种类:美元

编报单位:四川省财政厅                     Currency: USD                             

Prepared byThe Finance Department of Sichuan    

A部分:本期专用账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金  额

Amount

期初余额

Beginning Balance

-

增加:

Add:

本期世行回补总额

Total Amount Deposited this Period by World Bank

300,000.00 

本期利息收入总额(存入专用账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Special Account

25.75 

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures 

0.00 

减少:

Deduct:

-

本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

175,891.94 

本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

8.00 

期末余额

Ending Balance 

124,125.81 

Province

后续To be continued

 

B部分:专用账户调节

Part B-Account Reconciliation

金  额

Amount

1. 世行首次存款总额  

Amount Advanced by World Bank

300,000.00 

减少:

Deduct:

2. 世界银行回收总额

Total Amount Recovered by World Bank

-

3. 本期期末专用账户首次存款净额

Outstanding Amount Advanced to the Special Account at the End of this Period

300,000.00 

4. 专用账户期末余额

Ending Balance of Special Account 

124,125.81 

增加:

Add:

5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period

-

申请书号

Application No.

金额

Amount

6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

175,891.94 

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)   

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

8.00 

减少:

Deduct:

8. 利息收入(存入专用账户部分)

Interest Earned (If Included in Special Account)

25.75 

9. 本期期末专用账户首次存款净额

Total Advance to the Special Account Accounted for at the End of this Period

300,000.00 

)财务报表附注

财务报表附注

1.项目概况

全球环境基金赠款中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目赠款号NO.TF014206-CN, 该项目致力于研究和制定一系列公共交通改善方案、交通需求管理和智能交通措施,避免成都交通拥堵发展到不可控制的状态,最终实现缓解大城市的交通拥堵,降低温室气体排放的目标。项目成果将有力推进机动化快速发展城市的交通模式向绿色出行、可持续发展方向转变,节约能源和减少温室气体排放。全球环境基金赠款中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目涉及成都市,主要项目包括:(1)公交路段及路口优先通行;(2)公交站点优化;(3)公交线网优化及大容量快速公交体系研究;(4)交通信息发布与引导系统;(5)停车管理与分级收费;(6)缓解城市交通拥堵政策研究;(7)城市交通集成数据库与模型;(8)项目管理。项目协议于2013628日签订,计划于2018630日关闭赠款账户。项目总投资为2,680.00万美元,其中全球环境基金赠款300万美元,折合人民币1,853.61万元(按照2013628日美元兑人民币中间价 16.1787折算),配套资金2,380.00美元(其中40.00美元为人力和实物配套),折合人民币14,461.01万元。截至20161231日,累计完成项目投资人民币172,778,260.18 元,累计到位资金人民币190,698,207.06元。

2.报表编制范围

本财务报表的编制范围全球环境基金赠款中国缓解大城市拥堵减少碳排放项目成都项目办的财务报表。

3.主要会计政策

3.1 本项目财务报表按照中国的会计准则和《世界银行贷款项目财务管理与支付手册》的要求编制。

3.2 会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。

3.3 本项目会计核算以“权责发生制”作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币作为记账本位币。

3.4 各项资产除按规定进行资产评估以评估价值计价外,均按取得时的实际成本计价。

3.5 按照中国人民银行20161231日汇率,即USD1=人民币6.937元。

4.报表科目说明

4.1项目支出

2016年项目支出人民币44,699,709.64元,累计支出人民币172,778,260.18元,占总投资计划的105.90%

4.2 银行存款

20161231日货币资金余额为人民币17,979,058.01元,比上年减少人民币8,957,498.87元,其中专用账户存款折合人民币861,060.74元。

4.3预付及应收款

20161231日余额为人民币0元,比上年减少人民币2,768,278.32元。

4.4项目拨款

20161231日余额为人民币168,138,207.06元,其中赠款为人民币2,081,100.00元,成都市政府到位的配套资金为人民币166,057,107.06元。

项目计划中市级财政配套折合人民币126,074,000.00元,截至20161231日到位配套资金人民币166,057,107.06元,占计划的131.71%

4.5 项目资本及项目资本公积

20161231日余额为人民币22,560,000.00元,是成都市公交集团有限公司自筹到位的配套资金。

项目计划中企业自筹资金折合人民币18,536,100.00元,截至20161231日到位配套资金人民币22,560,000.00元,占计划的121.71%

4.6 应付款

20161231日余额为人民币58,988.00元,其中主要是应付成都市交通发展研究院垫付的赠款SOE费用。

4.7 留成收入

20161231日余额为人民币123.13元,是赠款专户利息收入结余。

5.专用账户使用情况

本项目专用账户设在中国工商银行成都春熙支行,账号为4402209029140015714,币种为美元。专用账户首次存款 300,000.00美元。2016年年初余额0.00美元,本年度回补300,000.00美元,利息收入25.75美元,本年度支付175,891.94美元,年末余额124,125.81美元。

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位国家法规和项目赠款协定遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上期审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

项目管理方面存在的问题 

    

1.专用账户存款余额未在财务报表中反映,涉及人民币861,060.74元。

成都市交通运输委员会提供的2016年度资金平衡表和项目进度表(一)仅反映该单位的项目执行情况,未反映专用账户存款余额人民币861,060.74元。

上述做法不符合《会计基础工作规范》第六十七条“会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚”的规定。建议你委按照相关规定调整财务报表,切实加强项目财务管理。你委已接受审计建议。

2.年末未进行汇兑损益调整,涉及人民币50,041.29元。

2016年年末,成都市交通运输委员会未根20161231美元兑人民币中间价 16.937对赠款等相关会计账目进行调整,涉及人民币50,041.29元。 

上述做法不符合《全球环境基金缓解大城市拥堵减少碳排放项目四川省财务管理手册》第二十四条“会计核算原则……5.报表日取中行现汇卖出价及财政部赠款专用账户的相关美元金额折算汇兑损益,并计入项目支出的汇兑损益项下……”的规定。建议你委按照相关规定调整有关会计账目和财务报表,切实加强项目财务管理你委已接受审计建议。

附件:
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