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关于世界银行贷款川渝合作(广安)示范区基础设施建设项目2016年度财务收支和项目执行情况的审计结果

来源:查看原文发布时间:2017年09月27日

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定和相关贷款协定以及审计署授权,四川省审计厅对世界银行贷款川渝合作(广安)示范区基础设施建设项目2016年度财务收支和项目执行情况进行了公证审计。现将审计结果公告如下:

一、审计师意见

审计师意见

世行贷款广安项目领导小组办公室

 

我们审计了世界银行贷款川渝合作(广安)示范区基础设施建设项目20161231日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表、贷款协定执行情况表和指定账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注(第6页至第19页)。

(一)项目执行单位及四川省财政厅对财务报表的责任

编制上述财务报表中的资金平衡表、项目进度表及贷款协定执行情况表是你办的责任,编制指定账户报表是四川省财政厅的责任,这种责任包括:

1.按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目财务报表,并使其实现公允反映;

2.设计、执行和维护必要的内部控制,以使项目财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)审计责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作,上述准则要求我们遵守审计职业要求,计划和执行审计工作以对项目财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据,我们实施了必要的审计程序。我们运用职业判断选择审计程序,这些程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,为了设计恰当的审计程序,我们考虑了与财务报表相关的内部控制,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是适当的、充分的,为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为,第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则、会计制度和本项目贷款协定的要求编制,公允反映了世界银行贷款川渝合作(广安)示范区基础设施建设项目20161231日的财务状况及截至该日同年度的财务收支、项目执行和指定账户收支情况。

(四)其他事项

我们审查了本期内由四川省财政厅报送给世界银行的第QF-201601号至QF-201609号、LS-201601号至LS-201603号提款申请书及所附资料。我们认为,这些资料均符合贷款协定的要求,可以作为申请提款的依据。

本审计师意见之后,共同构成审计报告的还有两项内容:财务报表及财务报表附注和审计发现的问题及建议。

     

中华人民共和国四川省审计厅

2017622

地址:中国四川省成都市永兴巷15

邮政编码:610012

电话:86-028-86522202

传真:86-028-86522039

二、财务报表及财务报表附注

. Financial Statements and Notes to the Financial Statements

(一)资金平衡表

i. Balance Sheet

资 金 平 衡 表

BALANCE SHEET

20161231

(As of December 31, 2016)

项目名称:世界银行贷款川渝合作(广安)示范区基础设施建设项目                                                         

Project Name: Sichuan-Chongqing Cooperation (Guang'anDemonstration Area Infrastructure Construction Project 

            Financed by the World Bank                                            

编报单位:世行贷款广安项目领导小组办公室                                货币位:人民币元

Prepared byGuangan Project Management Office                                   Currency Unit: RMB Yuan

资   金   占  用                                                 Application of Fund                                                                                                                                      

行次Line No.            

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

资  金  来  源                                                                                                                                Sources of Fund                                  

行次Line No.             

期初数                                                                                                                                   Beginning Balance

期末数                                                                                                                                     Ending Balance

一、项目支出合计             Total Project Expenditures                                                      

1

8,402,072.18 

    89,593,948.48

一、项目拨款合计                                                                                                                         Total Project Appropriation Funds                           

28

7,872,172.00

61,324,477.59

    1. 交付使用资产                                                                                                                        Fixed Assets Transferred                                                   

2

0.00 

0.00

二、项目资本与项目资本公积                                                                                                                Project Capital and Capital Surplus

29

0.00

0.00

    2. 待核销项目支出                                                                                                             Construction Expenditures to be Disposed 

3

0.00 

0.00

    其中:捐赠款                                                                                                                        Including: Grants                                                                    

30

0.00

0.00

    3. 转出投资                                                                                                                        Investments Transferred-out 

4

0.00 

0.00

三、项目借款合计                                                                                                                           Total Project Loan 

31

1,623,400.00

40,691,705.08 

    4. 在建工程                                                                                                                 Construction in Progress 

5

8,402,072.18 

89,593,948.48

    1. 项目投资借款                                                                                                                          Total Project Investment Loan                                                      

32

1,623,400.00

40,691,705.08 

二、应收生产单位投资借款                                                                                                             Investment Loan Receivable

6

0.00

0.00

    (1) 国外借款                                                                                                                          Foreign Loan

33

1,623,400.00

40,691,705.08 

    其中:应收生产单位世行贷款                                                                                                       Including: World Bank Investment Loan Receivable        

7

0.00

0.00

其中:国际开发协会                                            Including: IDA

34

0.00

0.00 

三、拨付所属投资借款                                                                                                                    Appropriation of Investment Loan

8

0.00

0.00

           国际复兴开发银行                                                                                                             IBRD               

35

1,623,400.00

40,691,705.08

    其中:拨付世行贷款                                                                                                                 Including :Appropriation of World Bank Investment Loan 

9

0.00

0.00

           技术合作信贷                                                                                                                 Technical Cooperation                                                  

36

0.00

0.00

四、器材                                                                                                                              Equipment                                                              

10

0.00

0.00

           联合融资                                                                                                                        Co- Financing

37

0.00

0.00

    其中:待处理器材损失                                                                                                                    Including: Equipment Losses in Suspense     

11

0.00

0.00

    (2) 国内借款                                                                                                                              Domestic Loan

38

0.00

0.00

五、货币资金合计                                                                                                                          Total Cash and Bank                           

12

1,346,879.36 

15,850,346.20

    2. 其他借款                                                                                                                                  Other Loan

39

0.00

0.00

    1. 银行存款                                                                                                                          Cash in Bank      

13

1,346,879.36 

15,850,346.20

四、上级拨入投资借款                                                                                                                           Appropriation of Investment Loan                                                

40

0.00

0.00

     其中:专用账户存款                                                                                                           Including: Special Account          

14

0.00 

12,290,235.24

    其中:拨入世行贷款                                                                                                                   Including: World Bank Loan                                                        

41

0.00

0.00

    2. 现金                                                                                                                                    Cash on Hand                                  

15

0.00 

0.00

五、企业债券资金                                                                                                                                  Bond Fund                                                     

42

0.00

0.00

后续(To be continued

六、预付及应收款合计                                                                                                                    Total Prepaid and Receivable                                                

16

0.00 

2,031,277.86

六、待冲项目支出                                                                                                                            Construction Expenditures to be Offset                                                    

43

0.00

0.00

    其中:应收世行贷款利息                                                                                                          Including: World Bank Loan Interest Receivable

17

0.00 

0.00

七、应付款合计                                                                                                                               Total Payables                                                    

44

253,379.54

5,456,017.45

        应收世行贷款承诺费                                                                                                              World Bank Loan Commitment Fee Receivable                                                  

18

0.00 

0.00

    其中:应付世行贷款利息                                                                                                             Including: World Bank Loan Interest Payables                                                 

45

0.00

0.00

       应收世行贷款资金占用费                                                                                                              World Bank Loan Service- Fee Receivable                           

19

0.00 

0.00

        应付世行贷款承诺费                                                                                                                                 World Bank Loan Commitment Fee Payables                                                    

46

0.00

0.00

七、有价证券                                                                                                                              Marketable Securities                                                          

20

0.00 

0.00

     应付世行贷款资金占用费                                                                                                         World Bank Loan Service Fee Payables                                          

47

0.00

0.00

八、固定资产合计                                                                                                                         Total Fixed Assets                                                    

21

0.00 

0.00

八、未交款合计                                                                                                                                Total Other Payables

48

0.00

0.00

    固定资产原价                                                                                                                           Fixed Assets, Cost      

22

0.00 

0.00

九、上级拨入资金                                                                                                                    Appropriation of Fund                                                        

49

0.00

0.00

      减:累计折旧                                                                                                                             Less: Accumulated Depreciation                                        

23

0.00 

0.00

十、留成收入                                                                                                                            Retained Earnings                            

50

0.00

3,372.42

    固定资产净值                                                                                                    Fixed Assets, Net                                                       

24

0.00 

0.00

 

0.00

            0.00  

    固定资产清理                                                                                                                          Fixed Assets Pending Disposal                            

25

0.00 

0.00

 

 

0.00

0.00

待处理固定资产损失                                                                                                               Fixed Assets Losses in Suspense                           

26

0.00 

0.00

 

 

0.00

0.00

资金占用合计                                                                                                                           Total Application of Fund                              

27

9,748,951.54 

107,475,572.54

资金来源合计                                                                                                                               Total Sources of Fund                                                                                                   

51

9,748,951.54 

107,475,572.54 

 

(二)项目进度表

ii. Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component

项 目 进 度 表(一)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS 

BY PROJECT COMPONENT Ⅰ

本期截至20161231日 

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:世界银行贷款川渝合作(广安)示范区基础设施建设项目                                                             

Project Name: Sichuan-Chongqing Cooperation (Guang'anDemonstration Area Infrastructure Construction Project 

            Financed by the World Bank                                                  

编报单位:世行贷款广安项目领导小组办公室                           货币位:人民币元

Prepared byGuangan Project Management Office                            Currency Unit: RMB Yuan

 

本期                          

Current Period                                                                                                                                     

累计                               

Cumulative                                                                                                                                    

本期计划额            Current Period Budget

本期发生额           Current Period Actual

本期完成比               Current Period % Completed 

项目总计划额                Life of PAD

累计完成额                     Cumulative Actual

累计完成比                 Cumulative % Completed 

资金来源合计

Total Sources of Funds                                                                                                  

 125,064,300.00 

 92,520,610.67 

73.98%

1,230,118,500.00 

 102,016,182.67 

8.29%

一、 国际金融组织贷款  

International Financing                                                                                                               

 67,264,300.00 

 39,068,305.08 

58.08%

 632,000,000.00 

 40,691,705.08 

6.44%

  1. 国际复兴开发银行

IBRD                                                                                                                         

 67,264,300.00 

 39,068,305.08 

58.08%

 632,000,000.00 

 40,691,705.08 

6.44%

二、配套资金

Counterpart Financing                                                                                                                       

  57,800,000.00

 53,452,305.59 

92.48%

598,118,500.00

 61,324,477.59 

10.25%

1、有偿配套 Domestic loan

 

 -   

-

-

2、无偿配套 

Appropriation Funds

 57,800,000.00

  53,452,305.59 

92.48%

598,118,500.00

 61,324,477.59 

10.25%

3、项目资本金 

Project Capital

资金运用合计(按项目内容)

Total Application of Funds  (by Project Component)                                                                                                                             

 125,064,300.00

 81,191,876.30 

64.92%

 1,230,118,500.00 

 89,593,948.48 

7.28%

1、 技术援助 

 Technical Assistance

  1,000,000.00 

 -   

 3,820,000.00 

 -   

2、 邻水县基础设施建设

 Urban Infrastructure Investment for Linshui County

  51,964,300.00 

 44,650,356.72 

85.93%

 728,051,000.00 

 50,201,675.81 

6.90%

3、 前锋区基础设施建设 

Urban Infrastructure Investment for Qianfeng District

  71,800,000.00 

 35,596,914.34 

49.58%

 473,283,200.00 

 38,447,667.43 

8.12%

 4、项目管理和能力建设 Project Management & Capacity Building

     300000.00

 944,605.24 

314.87%

 24,964,300.00 

 944,605.24 

3.78%

差异  Difference                                                                                                                                 

 11,328,734.37 

 12,422,234.19 

1. 应收款变化

Change in Receivables                                                                                                                            

 2,031,277.86 

 2,031,277.86 

2. 应付款变化

Change in Payables                                                                                                                          

 -5,202,637.91 

 -5,456,017.45 

3. 货币资金变化

Change in Cash and Bank                                                                                                                       

 14,503,466.84 

 15,850,346.20 

4. 其它

 Other                                                                                                                               

 -3,372.42 

 -3,372.42 

 

项 目 进 度 表(二)

SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS 

BY PROJECT COMPONENT Ⅱ

本期截至20161231日 

(For the period ended December 31, 2016

项目名称:世界银行贷款川渝合作(广安)示范区基础设施建设项目                                                             

Project Name: Sichuan-Chongqing Cooperation (Guang'anDemonstration Area Infrastructure Construction Project Financed by the World Bank                                                    

编报单位:世行贷款广安项目领导小组办公室                                                                   货币位:人民币元

Prepared byGuangan Project Management Office                                                                                 Currency Unit: RMB Yuan

项目内容                           

Project Component

项目支出 

Project Expenditure

累计支出

Cumulative Amount

已交付资产

Assets Transferred

在建工程             Work in Progress

待核销项目支出Construction Expenditures to be Disposed

转出投资Investments Transferred-out

固定资产                 Fixed Asset

流动资产

Current Asset 

无形资产

Intangible Asset 

递延资产  Deferred Asset

1、技术援助  

Technical Assistance

                          -   

 

 

 

 

                            -   

 

 

2、邻水县基础设施建设 

Urban Infrastructure Investment for Linshui County

 50,201,675.81 

 

 

 

 

 50,201,675.81 

 

 

3、前锋区基础设施建设 

Urban Infrastructure Investment for Qianfeng District

 38,447,667.43 

 

 

 

 

 38,447,667.43

 

 

4、项目管理和能力建设

Project Management & Capacity Building

 944,605.24 

 

 

 

 

 944,605.24 

 

 

-

-

-

-

-

-

-

-

合计

Total

 89,593,948.48 

-

-

-

-

 89,593,948.48 

-

-

(三)贷款协定执行情况表

iii. Statement of Implementation of Loan Agreement

贷 款 协 定 执 行 情 况 表

STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT

本期截20161231日 

(For the period ended December 31, 2016

 项目名称:世界银行贷款川渝合作(广安)示范区基础设施建设项目                                                                                                               

Project Name: Sichuan-Chongqing Cooperation (Guang'anDemonstration Area Infrastructure Construction Project Financed by the World Bank                                                                             

 编报单位:世行贷款广安项目领导小组办公室                                                        货币单位:美元/人民币元

Prepared byGuangan Project Management Office                                                      Currency Unit: USD/ RMB Yuan 

类            别

Category

核定贷款金额

Loan Amount

美元

USD

本年度提款数

Current-period Withdrawals

累计提款数

Cumulative Withdrawals

美元

USD

折合人民币

RMB

美元

USD

折合人民币

RMB

1. 货物、咨询服务与培训     Goods, Consults' Service & Training

 4,866,800.00 

 52,859.38 

 366,685.52 

 52,859.38 

 366,685.52 

(a) 邻水县子项目 Linshui County Component

 3,963,100.00 

 28,482.02 

 197,579.77 

 28,482.02 

 197,579.77 

(b) 前锋区子项目 Qianfeng District Component

 903,700.00 

 24,377.36 

 169,105.75 

 24,377.36 

  169,105.75  

2.工程

 91,679,800.00 

 2,236,253.95 

 15,512,893.65 

 2,236,253.95 

 15,512,893.65 

(a) 邻水县子项目 Linshui County Component

 54,291,100.00 

(b) 前锋区子项目 Qianfeng District Component

 11,666,500.00 

(c) 前锋区子项目 Qianfeng District Component(QF-1/QF-3/QF-4)

 25,722,200.00 

 2,236,253.95 

 15,512,893.65 

 2,236,253.95 

 15,512,893.65 

3.先征费  Front-end Fee

 250,000.00 

 -   

 -   

 250,000.00 

 1,734,250.00 

4.贷款利息及其他费用 Interest and other charges

 3,203,400.00 

 326,780.44 

 2,266,875.91 

 326,780.44 

 2,266,875.91 

5.指定帐户  Designated Account

 3,000,000.00 

 20,811,000.00 

 3,000,000.00 

 20,811,000.00 

总  计 Total

 100,000,000.00 

 5,615,893.77 

 38,957,455.08 

 5,865,893.77 

 40,691,705.08 

注:美元与人民币兑比率为1美元=6.9370元人民币(Exchange Rate:USD1=RMB6.9370yuan)

 

(四)指定账户报表

iv. Designated Account Statement

指 定 账 户 报 表

DESIGNATED ACCOUNT STATEMENT

本期截至20161231日                        

    (For the period ended December 31, 2016

项目名称:世界银行贷款川渝合作(广安)示范区            开户银行名称:四川省建设银行锦城支行

基础设施建设项目     

Project Name: Sichuan-Chongqing Cooperation         Depository Bank: Jingcheng Branch,

            (GuanganDemonstration Area                         Construction Bank of    

           Infrastructure Construction Project                        Sichuan                                       

                   Financed by the World Bank            

账号:51050189083609588666                     贷款号:8472-CHA Loan 

Account No.:51050189083609588666                  No. 8472-CHA 

编报单位:四川省财政厅                                 货币种类:美元

Prepared byThe Finance Department of Sichuan Province     Currency: USD

      

A部分:本期指定账户收支情况

Part A-Account Activity for the Current Period

金  额

Amount

期初余额

Beginning Balance

0.00

增加:

Add:

本期世行回补总额

Total Amount Deposited this Period by World Bank

5,289,000.82

本期利息收入总额(存入指定账户部分)

Total Interest Earned this Period if Deposited in Designated Account

506.15

本期不合格支出归还总额

Total Amount Refunded this Period to Cover Ineligible Expenditures 

-

减少:

Deduct:

本期支付总额

Total Amount Withdrawn this Period

3,517,793.84

本期未包括在支付额中的服务费支出

Total Service Charges this Period if not Included in Above Amount Withdrawn

20.00

期末余额

Ending Balance 

1,771,693.13

后续To be continued

B部分:指定账户调节

Part B-Account Reconciliation

金  额

Amount

1. 世行首次存款总额  

Amount Advanced by World Bank

3,000,000.00

减少:

Deduct:

2. 世界银行回收总额

Total Amount Recovered by World Bank

3. 本期期末指定账户首次存款净额

Outstanding Amount Advanced to the Designated Account at the End of this Period

3,000,000.00

4. 指定账户期末余额

Ending Balance of Designated Account 

1,771,693.13

增加:

Add:

-

5. 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额

Amount Claimed but not yet Credited at the End of this Period

申请书号

Application No.

-

6. 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额

Amount Withdrawn but not yet Claimed at the End of this Period

1,228,793.02

7. 服务费累计支出(如未含在56栏中)   

Cumulative Service Charges (If not Included in Item 5 or 6)

20.00

减少:

Deduct:

-

8. 利息收入(存入指定账户部分)

Interest Earned (If Included in Designated Account)

506.15

9. 本期期末指定账户首次存款净额

Total Advance to the Designated Account Accounted for at the End of this Period

3,000,000.00

(五)财务报表附注

财务报表附注

1.项目概况

世界银行贷款川渝合作(广安)示范区基础设施建设项目贷款号为8472-CHA,旨在通过该项目实施改善邻水县和前锋区基础设施状况,促进投资,更好地明确邻水县和前锋区在重庆都市连绵区的增长前景,提升其宜居、就业和宜商的城市魅力;建设内容主要包括新建道路管网、景观改造、污水处理厂等基础设施,以及邻水县公共实训中心技术援助等软件内容;项目估算总投资约为人民币12亿元,其中,利用世界银行贷款1亿美元(邻水县和前锋区子项目分别为6,000万美元和4,000万美元),其余为国内配套资金支持;项目建设实施期为60个月,即从20159月至20209月;项目的关账日期为2020930日。本项目包括土建工程、货物采购,以及咨询服务3大类,共18个合同包,其中7个土建合同,3个设备合同和8个咨询服务合同。

截至20161231日,世界银行贷款川渝合作(广安)示范区基础设施建设项目已完成前锋区截污干管工程(QF-1)、前锋区景观改造工程(QF-3)2个土建合同包的采购,以及城市资产管理计划(ZX-1)、邻水县产业价值链分析(ZX-3)、项目管理与监理单位(ZX-4)、移民外部监测(ZX-5)、环境外部监测(ZX-6)和邻水县用工需求调查(ZX-7)等6个咨询服务的选聘并签订合同。

2.财务报表编制范围

本财务报表的编制范围包括广安市项目办、前锋区和邻水县子项目业主单位财务报表及四川省财政厅指定账户报表。

3.主要会计政策

3.1 本项目财务报表按照财政部《世界银行贷款项目会计核算办法》(财际字〔200013号)的要求编制。

3.2 会计核算年度采用公历年制,即公历每年11日至1231日。

3.3本项目会计核算以 权责发生制作为记账原则,采用借贷复式记账法记账,以人民币为记账本位币。

3.4 按照中国人民银行20161231日汇率,即USD1= 人民币6.9370元计算。

4.报表科目说明

4.1 项目支出

截至20161231日项目累计支出人民币89,593,948.48元,其中:前锋区子项目人民币37,215,572.59元;邻水县子项目人民币49,575,974.75元;广安市项目办人民币2,802,401.14元。

4.2 货币资金

期末余额为人民币15,850,346.20元,其中:专用账户存款1,771,693.13美元,折合人民币12,290,235.24元。

4.3 预付款及应收款

期末余额为人民币2,031,277.86元,其中:前锋区子项目为人民币2,024,277.86,邻水县子项目为人民币7,000元。

4.4 应付款 

期末余额人民币5,456,017.45元,其中:前锋区子项目4,981,697.46元,邻水县子项目355,819.99 元,广安市项目办118,500.00 元。

4.5 留成收入

期末余额3,372.42元,主要是利息收入。

4.6 世行贷款

截至本年末,累计使用世界银行贷款5,865,893.77美元,折合人民币40,691,705.08元,为贷款总额的5.86%。其中专用账户累计向世界银行提取贷款5,289,113.33美元,折合人民币36,690,579.17元,先征费250,000美元,折合人民币1,734,250.00元,利息及承诺费326,780.44美元,折合人民币2,266,875.91元。

4.7 配套资金

本年配套资金计划数为人民币57,800,000.00元,实际到位         人民币53,452,305.59 元,完成计划数的92.48%。截至本年末,配套资金累计到位人民币61,324,477.59元,完成项目总计划10.25%,全部为无偿配套。

5.指定账户使用情况

    本项目指定账户由四川省财政厅管理,设在四川省建设银行锦城支行,账号为 51050189083609588666,币种为美元。指定帐户首次存款3,000,000.00美元,2016年年初余额为0美元,本年度回补5,289,000.82美元;利息收入506.15美元,发生支付3,517,793.84美元,手续费支出20.00美元,期末余额1,771,693.13美元。

三、审计发现的问题及建议

审计发现的问题及建议

除对财务报表进行审计并发表审计意见外,审计中我们还关注了项目执行过程中相关单位对国家法规和项目贷款协定的遵守情况、内部控制和项目管理情况、项目绩效及上年度审计建议整改落实情况。我们发现存在如下问题:

(一)违反国家法规或贷款协定的问题

1. 多列支拆迁款人民币427,680.55     

邻水县道路、污水处理厂及配套设施工程项目业主邻水县远丰工业发展有限责任公司(以下简称远丰公司)将不属于本项目征地拆迁红线图范围的邻水县城南镇郑家村34组征地拆迁支出在本项目配套资金中列支,涉及金额人民币427,680.55元。

上述做法违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条公司、企业进行会计核算不得有下列行为:......(三)随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列费用、成本的规定。建议你办督促远丰公司按规定调整有关会计账目。你办已接受审计建议。

2. 以租代征取得建设用地204.38亩。

2016,前锋区子项目沿芦溪河两岸截污干管土建工程和芦溪河景观改造工程以租代征租用土地204.38亩,其中:新桥乡永兴村109.11亩、井湾村50.53亩、新桥村0.02亩,前锋镇前锋村44.72亩。

上述做法违反了《中华人民共和国土地管理法》第四十三条任何单位和个人进行建设,需要使用土地的,必须依法申请使用国有土地、第四十四条“ 建设占用土地,涉及农用地转为建设用地的,应当办理农用地转用审批手续以及第六十三条农民集体所有的土地的使用权不得出让、转让或者出租用于非农业建设的规定。建议你办督促前锋区子项目办按规定办理农用地转为建设项目用地的相关审批手续。你办已接受审计建议。

   (二)项目管理方面存在的问题

    1.未按时完成沿芦溪河两岸截污干管土建工程

前锋区子项目沿芦溪河两岸截污干管土建工程合同竣工日期为2017119日,由于项目前期拆迁工作进展缓慢、相关部门配合不力等原因,截至20174月底,仅完成工程量的88%,工程进度缓慢。建议你办督促前锋区子项目办加强项目管理,和部门间协调配合,加快推进项目完成。你办已接受审计建议。

2. 施工方擅自变更现场施工人员

201754日,审计组对前锋区子项目芦溪河景观改造工程施工现场人员到位情况及其职业资格情况进行检查发现,施工单位江西省园艺城乡建设集团有限公司擅自变更现场施工人员,现场派驻的6名人员均不是合同约定的派驻人员,且其中4人无职业资格证书。

上述做法违反了双方签订的合同第七章第一节9.1“承包商应雇用其投标人员中所述的关键人员和设备,或项目监理批准的其他人员和设备以实施本工程。关键人员和设备的替换只有在其资历和性能方面相当或优于原投标文件中所提议的关键人员和设备时,并经项目监理批准方可进行和《四川省建筑业企业推行作业人员持证上岗制度的暂行规定》(川建发20033)第二条凡从事建筑业的作业人员必须持有相应的职业资格证书的规定。建议你办对业主广安鑫鸿投资控股有限公司(以下简称鑫鸿公司)相关责任人员进行责任追究,并督促鑫鸿公司追究施工单位违约责任,加强施工现场管理。你办已接受审计建议。

3. 项目监理人员履职不到位。

2016年,前锋区子项目芦溪河景观改造工程监理人员未对施工单位投入人力情况进行检查,导致施工单位现场派驻的6名人员均不是合同约定的派驻人员,且其中4人无职业资格证书。

上述做法违反了《建设工程监理规范》中监理员应履行以下职责:……2.检查承包单位投入工程项目的人力、材料、主要设备及其使用、运行状况,并做好检查记录的规定。建议你办督促鑫鸿公司追究监理单位责任,加强施工现场管理。你办已接受审计建议。

4. 房屋征收未执行两公告、一登记程序

2016年,前锋区子项目沿芦溪河两岸截污干管土建工程和芦溪河景观改造工程涉及房屋征收户数6户,拨付补偿款人民币3,506,422.44元,房屋征收过程中未执行两公告、一登记的程序。

上述做法不符合《国有土地上房屋征收与补偿条例》第十三条市县级人民政府作出房屋征收决定后应当及时公告。公告应当载明征收补偿方案和行政复议、行政诉讼权利等事宜、第十五条房屋征收部门应当对房屋征收范围内房屋的权属、区位、用途、建筑面积等情况组织调查登记,被征收人应当予以配合以及第二十九条房屋征收部门应当依法建立房屋征收补偿档案,并将分户补偿情况在房屋征收范围内向被征收人公布的规定。建议你办督促前锋区子项目办进行纠正,按规定规范房屋征收行为。你办已接受审计建议。

    5. 贷款协定执行情况表归类不正确,涉及金额人民币378,404.61

鑫鸿公司在2016年贷款协定执行情况报表中,将本应归入货物、咨询服务与培训类的哈莫尼公司咨询服务费支出人民币378,404.61元归入工程类。

上述做法不符合《世界银行贷款项目会计核算办法》(财际字〔200013号)中贷款协定执行情况表……(二)本年度提款数栏,反映项目单位本期国际复兴开发银行贷款的使用情况。本栏应根据国外借款科目的有关明细科目的发生额分类别填列的规定。建议你办督促鑫鸿公司进行纠正,并按规定调整有关会计报表。你办已接受审计建议。

    6. 错列机票款人民币7,000.00元。

201611月,远丰公司报销四川省城市建设工程监理有限公司某副经理机票款7,000.00元,并计入待摊投资,该费用属于合同已包含费用,不应直接列支,应纳入合同结算。

上述做法违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条公司、企业进行会计核算不得有下列行为:......(三)随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列费用、成本” 的规定。建议你办督促远丰公司进行纠正,相关费用严格按合同执行,并调整相关账目。你办已接受审计建议。

7. 多支付房屋补偿款人民币6,200.00元。

2015年,在前锋区子项目建设中,由于房屋征收对象蒋某所签《国有土地上房屋征收与补偿协议》中被征收住宅面积比其所持有的国有土地使用证、建设用地规划许可证上面积多4㎡,多出的4㎡为未登记房屋,按当地的补偿标准,未登记砖混结构房屋的补偿标准为750/,实际补偿时该部分按登记房屋面积补偿标准2,300/㎡计算,导致多支付其房屋补偿款人民币6,200.00元。

上述做法不符合住房和城乡建设部《国有土地上房屋征收评估办法》(建房〔201177号)第九条对于已经登记的房屋,其性质、用途和建筑面积,一般以房屋权属证书和房屋登记簿的记载为准……对于未经登记的建筑,应当按照市、县级人民政府的认定、处理结果进行评估和广安市人民政府《广安市征地补偿安置办法》(广府发〔201313号)附件中关于砖混结构的土地地面建(构)筑物补偿标准为750/㎡的规定。建议你办督促前锋区子项目办对相关人员进行责任追究,并收回多支付的房屋补偿款。你办已接受审计建议。

    8.购买安置房支付定金人民币34,000,000.00元,存在损失的风险。

2016328日,邻水县经济开发区管理委员会(负责邻水县项目拆迁工作)向邻水县中元房地产开发有限公司(以下简称中元公司)购买期房,安置世界银行贷款项目的被拆迁户。根据双方签订的订购协议,邻水县经济开发区管理委员会向中元公司订购其开发的楼盘中元南城国际共约340套,按人民币100,000/套缴纳认购定金。签订协议当天,邻水县经济开发区管理委员会用邻水县子项目配套资金向中元公司支付货币安置定金人民币34,000,000.00元。截至审计日,该楼盘因中元公司资金不足已于201611月份停工,定金存在损失的风险。建议你办督促邻水县经济开发区管理委员会及时采取有效措施,确保资金安全。你办已接受审计建议。

   (三)内部控制方面存在的问题

1. 银行存款日记账登记不规范。

远丰公司未登记20161月至11月银行存款日记账,201612月在第一次登记银行存款日记账时,未将11月余额人民币91,374.05元登记到12月初的余额中,导致年末银行存款日记账余额比银行对账单、银行存款明细账金额少人民币91,374.05元。

上述做法不符合《企业会计制度》第十五条企业应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。……银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并按月编制银行存款余额调节表调节相符……”的规定。审计期间,远丰公司对上述问题已进行整改,建议你办督促远丰公司今后严格按相关规定进行账务核算,杜绝此类问题再次发生。你办已接受审计建议。

2. 违规报销差旅费人民币680.00元。

201611月,远丰公司为应乘坐飞机经济舱的员工苟某报销头等舱机票费用人民币1,810元,超出其按规定可报销机票费用标准人民币680元。

上述做法不符合邻水县财政局印发的《邻水县县直机关差旅费管理办法》(邻财行〔201411号)第七条出差人员应当按规定等级乘坐交通工具,乘坐交通工具的等级见下表……普通舱和经济舱,未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分由个人自理的规定。建议你办督促远丰公司进行纠正,收回多报销的差旅费。你办已接受审计建议。

3. 记账错误未按规定方法更正,涉及金额人民币810,844.55元。

2016年,鑫鸿公司和远丰公司在账务核算时,对记账错误的会计凭证直接在原有电子凭证上进行修改,未按会计核算有关规定进行更正,导致电子记账凭证与纸质记账凭证出现金额不一致、科目名称不一致、有电子凭证无纸质凭证等现象,涉及金额810,844.55元。

上述做法违反了《会计基础工作规范》(财会字〔199619号)第五十一条第(五)项如果在填制记帐凭证时发生错误,应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证……如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记帐凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。发现以前年度记帐凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证的规定。建议你办督促鑫鸿公司、远丰公司进行改正,今后严格按照有关规定进行会计凭证的更正,加强日常会计核算工作。你办已接受审计建议。

4. 未编制2016年度提款报账、项目资金使用和来源计划。

鑫鸿公司和邻水县子项目(公共实训中心设备购置工程项目)业主邻水县职业中学2015年均未编制2016年的提款报账计划、项目资金使用和资金来源计划。远丰公司2015年未编制2016年的提款报账计划。

上述做法不符合《国际金融组织贷款赠款项目财务管理暂行办法》(财际〔201110号)第十三条贷款赠款资金实行计划管理,每年度结束前30天,项目单位编制下一年度项目活动安排和资金使用计划,经同级财政部门审核后,报上级财政部门审批的规定。建议你办督促远丰公司、鑫鸿公司和邻水县职业中学进行纠正,及时编制下一年度的提款报账计划、项目资金使用和资金来源计划,并按规定报有关部门审核、审批。你办已接受审计建议。

(五)项目采购检查的情况。

按照世界银行要求,我们对2个合同开展了采购检查,合同金额合计1,618,011元,分别占应检查合同数和应检查合同金额的100%100% (详见附表2)。应检查合同数为前次检查至本次检查期间签订的后审合同数。此次检查为项目生效后的首次检查,应检查后审合同数的统计期间是2016年度,检查中我们关注了采购过程、合同管理和治理情况,未发现上述合同存在需进行澄清、调查和整改的问题。

    (六)上一年度审计发现问题整改情况

     上一年度审计报告中披露的7个问题均已整改。

附表1:采购检查情况表1

Annex Ⅰ: Procurement Post Review Sheet

上次检查建议落实情况 

Progress of Implementation of Recommendations in the Last Post Review

    上次检查发现前锋区住房和城乡建设局未按规定进行公开招投标的问题,审计组建议前锋区子项目办今后应严格执行《中华人民共和国招投标法》的规定,杜绝类似问题再发生,前锋区子目办接受了建议,该问题已得到整改。

    Last Examination revealed that Qianfeng housing and urban-rural construction bureau had not implemented public bidding, which is not in accordance with the stipulations, the audit teams suggest that  Qianfeng district strictly follow the Bidding law of the People's Republic of China in the future , and prevent similar problems from happening again, Qianfeng subproject offce has accepted the suggestion, the problem has been corrected.

 

附表2:已检查合同清单

Annex : List of Contracts Reviewed

                                                                        货币单位:美元

                                                                               Currency Unit: USD

序号   NO.

采购类别Procurement category

采购方式Procurement method

合同编号Contract number

合同日期   Contract signed date

合同简介     Contract description

合同执行情况简介(简要说明合同阶段、支付进度)

Contract implementation  description 

承包商/供货商/咨询顾问名称 Name of contractor/supplier/consultant

合同金额 Contract amountCNY and USD Equivalent)

1

咨询服务

Consulting Services

国内竞争性招标

NCB

ZX-1

ZX-1

2016-9

2016-9

合同主要包括任务大纲和服务范围、咨询顾问的人员和相应费率、咨询顾问的报告义务等内容。

The contract mainly includes the outline of the mission and the scope of service, the consultant and the corresponding rates, the report obligations of the consultant.

截止2016年末未发生提款报账。

No withdrawal has been made by the end of 2016.

北京海立信信息咨询有限公司与苏州盛景信息科技股份有限公司联合体

Beijing Haixin InformationConsulting co., LTD. and Suzhou ShengjingInformation Technology co., LTD

9018100

 $1300000

2

邻水县域经济、用工情况及培训需求调研咨询服务采购

Research and Consultation Purchase on the Economic, Labor and Training requirements of Linshui County

国内竞争性招标

NCB

ZX-7

ZX-7

2016-5

2016-5

任务大纲和服务范围;咨询顾问人员和相应的费率;咨询顾问的报告义务

Mission outline and service scope;Consulting staff and corresponding rates;The consultant's reporting obligations

   截止2016年未发生进度款支付.

No withdrawal has been made by the end of 2016.

四川乐澄统筹城乡改革发展研究中心和成都乐澄管理咨询有限公司

Sichuan Lecheng Urban and Rural Areas coordination  Development Research Center and Chengdu Lecheng Management Consulting co., LTD

2206042.31

 $318011.00

附件: